未执行新准则报附注简化版(完).doc

××有限责任公司财务报表附注 200×年度 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况： ××公司由××公司与××公司共同出资组建，于××年××月经××批准成立，取得××工商行政管理局××号《企业法人营业执照》，法定代表人：××，注册资本 ××万元，实收资本××万元，主要经营范围：××。 本公司的母公司××，集团最终母公司××。 本公司下设以下分公司：××…… 其他情况，以企业实际说明。 二、公司所采用的主要会计政策：（需要强调的是，各个公司的会计政策会存在差异，在不违反国家会计准则和法规的前提下，各审计人员应根据企业的实际情况酌情修改下列会计政策，不要盲目套用模板。） （一）执行会计制度：公司执行企业会计准则、《××企业会计制度》及其有关补充规定。 （二）会计期间：公历1月1日至12月31日为一会计年度。 （三）记账本位币：记账本位币为人民币。 （四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法： 本公司发生外币业务时，按业务发生当日（当月月初/当年年初）的市场汇价（中间价）将外币金额折合为人民币金额记账。年度终了，将各种外币账户的外币年末余额，按照年末市场汇价（中间价）折合为人民币金额。外币专门借款账户年末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本，其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。 （六）外币财务报表的折算方法： 按照财政部财会字（1995）11号《关于印发合并会计报表暂行规定的通知》，除所有者权益类项目（不含未分配利润项目）以发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币外，资产、负债、损益类项目均以合并财务报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币。外币报表折算差额在合并资产负债表中单独列示。 （七）现金等价物的确定标准： 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。 （八）短期投资核算方法： 1、取得的计价方法 取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债券利息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。 2、短期投资跌价准备的计提 中期末及年末，按成本与市价孰低提取或调整短期投资跌价准备。 按投资总体（投资种类/单项投资）计算并确定计提的跌价损失准备。如某项短期投资占整个短期投资10％以上，则按单项投资为基础计提跌价损失准备。 3、短期投资收益的确认 短期投资待处置时确认投资收益。在持有期间分得的现金股利和利息，冲减投资成本或相关应收项目。 （九）应收账款及其坏账准备核算方法：如无减值准备政策，可不对与减值准备相关的会计政策进行说明 1、因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，通常按实际发生额计价入账。 2、坏账的确认标准：对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。 3、坏账损失的核算方法 ：采用备抵法核算。 4、坏账准备的计提方法和计提比例：按应收账款余额的0.50％计提。或者：按账龄分析计提，其中： 账龄 坏账准备计提比例 1年以内 % 1-2年 % 2-3年 % 3-4年 % 4-5年 % 5年以上 % （十）存货核算方法： 1、存货的分类：原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托代销商品。 2、存货的盘存制度：采用永续盘存制。 3、取得和发出的计价方法：日常核算取得时按实际成本计价；发出时按（先进先出、加权平均法、个别认定、后进先出法、移动加权平均法、计划成本法）计价。 4、低值易耗品摊销方法：采用（一次性转销法、五五摊销法）摊销。 5、存货跌价准备的确认标准和计提方法： 年末，对存货进行全面清查后，当存货可变现净值低于其成本时，按照公司管理权限，经批准后提取存货跌价准备，并视为已实现的损失，计入当期损益。如果以后存货价值又得以恢复，在已提跌价准备的范围内转回。 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提。 （十一）长期投资核算方法： 1、取得时的成本，按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费等。 非货币性交易换入的股权投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。 2、长期股权投资核算的方法： 对被投资单位无控制、无