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税务会计实务与税筹划模卷2012.11-1
税务会计师专业资格考试模拟卷
《税务会计实务》与《纳税筹划》
单项选择题(44题)
1.税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体,是运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。税务会计的核算对象是( )。C.因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动
2. 我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构,直接税占全部税收收入的比例为40%左右。近代直接税首先由( )创立。C.英国
3. 增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点,同时还实行税款抵扣制度,最终消费者是全部税款的承担者,属于价外税。税收分为价内税和价外税的依据是( )。D.税收与价格的关系
4. 税法一般都由若干要素组成,了解这些要素的构成,有助于全面掌握和执行税法规定。税制要素中( )体现了征税的深度。税率
5. 税务会计师的职业素质是指税务会计师在其职业活动中,调节和处理与他人、与社会、与集体、与职业工作关系所应遵守的基本行为规范或行为准则。税务会计师的职业素质不包括: D健康素质
6. 企业计缴的下列税金中,在会计核算上不需要通过“应交税费”账户的是B.印花税
7. 企业在采用按月纳税的情况下,月末“应交税费——应交增值税”账户出现贷方余额,应
C.贷记“应交税费——未交增值税”
8. 税率是税收制度的核心和灵魂,各税种的职能作用,主要是通过税率来体现的。在实际应用中可分为从价计征的税种和从量计征的税种。下列关于从价税的说法不正确的有( ) C.发生通货膨胀时税额变化不会很大
9. 营业税改增值税是结构性减税的一项措施,此次营业税改增值税是( ) A. 增值税的扩围
10. 纳税人委托个体经营者加工应纳消费品,消费税( )
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
11. 对于任何一个增值税一般纳税人来说,在基经营过程中,都会同时以卖方和买方的身份存在,既会发生销售货物或者提供劳务,又会发生购进货物或接受应税劳务。纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税为进项税额。下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。
B.采油二厂购进三箱奶油馒头发给职工
12. 纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。现行消费税主要采取在( )环节计算征收。C出厂销售或进口
13. 演员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应按( )纳税。
B.应按工资、薪金所得项目,按月计算纳税
14. 税收客体又称征税对象,是税法中规定的征税的目地物,是国家据以征税的依据。下列所得不属于个人所得税的征税对象的是( )
B.军人转业费、复员费收入
15. 下列说法错误的有( )。
C.房屋出租人收取租金时,代收代缴房产税
16. 房产税的征税对象是房产。所谓房产是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。下列各项中属于房产税征税对象的是( ) D.企业职工宿舍
17. 根据企业所得税的规定,下列各项目中,计入企业当期应纳税所得额的是( )。
D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费
19. 我国进口关税7868个税目中采用从价关税的7813个,占税目总量的大约99.3%。征收出口关税的373个税目全部采用从价关税。下列不在进口货物组成计税价格计算范围之内的是( ) D.增值税
20. 开征土地增值税是国家运用税收手段规范房地产市场秩序,合理调节土地增值收益分配,维护国家权益,促进房地产开发健康发展的重要举措。我国的土地增值税由( )征 A.税务机关
21. 土地增值额计算过程中,不准按实际发生额扣除的项目是(D.房地产开发费用
22. 计税依据又称税基,是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。正确掌握计税依据是税务机关贯彻执行税收政策、法令,保证国家财政收入的重要方面。房产出租的,以( )为房产税的计税依据。 C.租金收入
23. 下表为经税务机关审定的某国有企业的2006--2011年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2011年应纳税所得额为( )万元。
单位:万元
年 度 2006 2007 2008 2009 2010 2011 应纳税所得额 一50 20 —40 20 20 20
C.0
24大洋公司销售A产品100件,成本价350元每件,售价为500元每件,收取包装物押金9360元,包装物成本每件70元。该产品是征收消费税产
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