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国库集中支付系统业务操作建议指南 （初稿） 为做好国库集中支付系统业务操作工作，根据系统自身要求和工作实际，现对如何做好国库集中支付系统业务操作提出如下建议。 一、岗位职责及分工 出纳会计：1、每月25号前根据用款计划管理系统-指标控制用款计划管理-用款计划编制中财政部门下达的指标负责对下月度的用款编制计划，计划中确定金额及支付方式。 2、针对直接支付或授权支付方式办理支付业务，填制支付申请信息。 3、填制录入记账凭证及时传送主管会计进行审核记账。 4、与财政、银行等部门进行及时衔接，保证资金的完整、安全。 5、保证收支票款的规范、真实、准确和手续完备。 6、会计基础工作规范化中的其他相关规定。 主管会计：1、对出纳会计报送的用款计划进行审核，并提交上级审核部门。 2、对直接支付或授权支付的业务申请进行审核，并报送上级审核部门。 3、审核出纳会计填制的记账凭证，进行记账和账务处理。 4、审核出纳会计收支的原始凭证，保证其完整、金额准确及手续完备并保管记账凭证和原始凭证。 5、按财政部门的要求，设定会计科目并进行账务初始化工作。 6、与财政部门进行指标的对接与对账工作。 7、会计基础工作规范化中的其他相关规定。 二、业务操作流程 国库集中支付系统平台的初始工作在财政局设置完成下，办理本单位的业务操作工作，其流程如下： （一）资金收入业务（在用款计划管理系统） 1、由出纳会计通过本单位非税收入系统代收的往来资金缴存到财政局非税收入账户，再由非税收入户向教科文科申请拨付到单位国库集中支付系统往来户。（可在用款计划管理系统-指标控制用款计划管理-用款计划编制中出现）。 2、由出纳会计通过本单位非税收入系统收取的预算外资金缴存到财政局非税收入账户，再由非税收入户向预算科申请拨付到单位国库集中支付系统。（可在用款计划管理系统-指标控制用款计划管理-用款计划编制中出现）。 3、由财政部门下达的指标经费（通常指财政预算内教育经费拨款）由财政部门直接将指标下达到单位国库集中支付系统。（可在用款计划管理系统-指标控制用款计划管理-用款计划编制中出现）。 （二）资金支出业务（在国库集中支付系统和拨款管理） 按资金的性质分为预算内、预算外及往来三类资金。 1、涉及到预算内、预算外资金的在国库集中支付系统中办理，可分为直接支付和授权支付两种方式。直接支付的由出纳会计填制计划控制直接支付申请，由主管会计每天10：00前审核填制的支付申请和原始票据进行支付。 2、涉及到预算内、预算外资金的在国库集中支付系统中办理，可分为直接支付和授权支付方式两种方式。授权支付的由出纳会计在授权支付管理中填制相应信息由主管理会计审核后再开出授权支付凭证（纸质），并由主管会计加盖单位印鉴交经办人员前往银行办理业务。（审核的材料同上） 3、涉及到往来资金的在拨款管理系统中办理，仅为直接支付方式，由出纳会计填制计划控制拨款凭证（往来），由主管会计每天10：00前审核支付。（审核的材料同上） 4、收支业务的记账凭证由出纳人员在办理收支业务同时做好凭证的填制和录入工作，每张凭证后附有关原始票据和凭证传送单，履行相关手续，当天主管会计对收支业务审核的同时一并审核记账凭证。 三、账务系统 1、会计科目须按照财政部门规定的科目核算不得更改，事业支出明细科目按局下发的科目设置。教育附加收入在收入类科目中的财政补助收入中明细设置。原备用金科目设置在其他应收款明细科目中。 2、初始余额录以原会计核算中心移的报表作为依据，采用填制凭证的方法进行初始数据录入，涉及到由几个账户合并的应先编制合并后的财务报表，再依据合并后的报表进和初始数据录入。对原数据在初始时不得更改、调整。 3、账务系统按照正常的处理流程进行，办理好记账、结账、期末结算等工作。 四、特别提醒 1、因财务核算系统的变化带来的业务办理方式的转变，各单位应通过一定形式告知，消除误解，也便于工作。 2、国库集中支付系统的密码各岗位人员要高度保密，可不定期更改。 3、因系统运行之初，一些工作还不够完备，财务人员要定期对账和相关部门沟通。 4、各单位应设置支付业务台账，注明事项，经办人员，金额，支付方式，联系电话。