基于XBRL格式的新一代金融监管集成化信息系统架构 .doc

基于XBRL格式的新一代金融监管集成化信息系统架构的研究 顾 浩 董建寅 （上海金融学院，上海浦东新区201209） 摘要：从银行业的信息属性出发，针对金融电子化的现状，分析其对金融监管的影响；从管理信息系统的理论出发，提出了基于XBRL的新一代金融监管集成信息系统架构。 关键词：金融监管；XBRL；信息系统集成 信息技术在金融中广泛深入的运用是近年全球金融发展的特征，，，eXtensible Business Report Language，可扩展商业报告语言.哈梅尔所说：“我们目前正站在一场革命的边缘，这场革命在深刻程度上丝毫不亚于诞生了现代工业的产业革命，它的主要体现为信息革命。”正是这场信息革命给中国银行业创造了百年难求的发展机遇，也给中国银行业的发展提出了更高、更新的要求。 信息以所以重要，在于它能增值。信息革命之所以能给金融业，特别是银行业带来如此大的机遇，是因为银行业本身就具有信息的属性。众所周知，银行是经营货币的机构，货币又是什么？货币（尤其是电子货币）就是信息。所以，花旗银行的老总就说得很直白：“银行本质不是经营金钱的，银行经营的就是信息”。总之，银行最核心、最本质的内容就是信息，银行是靠通信工具来传递信息的。靠计算机来处理、加工信息的。下面从三个方面来描述它的内涵： 在宏观上，整个银行业都具备数据密集和时间价值高这两个基本特征，这就要求银行业必须大力应用信息技术。金融产品是特定的信息产品，银行开展业务的过程，实际上就是典型的信息处理过程。由于存在数据密集这个特征，再加上银行的利率、汇率和股票的价格及金融市场的动态变动，金融信息和交易都具有很强的时效性，因此金融业的服务急需提高信息传递和处理和加工的速度。 在微观上，客户的个性化需求和经营活动的抽象化，要求银行的管理信息系统和操作流程都要实现高度的信息化。银行必需具备一个先进的、高效率的信息系统，才能针对不同的客户、不同的需求，为他们打造个性化的服务产品，、、，，，，，，，，，24小时全天候交易，，，，，，，，，，，，，，，，QQQQ币等。而对这些随着信息技术发展而产生的金融创新产品如何进行监管，，，，，，，XBRL的新一代集成化金融监管信息系统框架 金融电子化和网络化的发展，，，，，，，，，，，，XBRL（eXtensible Business Report Language，可扩展商业报告语言） XBRL是构建新一代集成金融监管信息系统的核心技术之一。XBRL的全称是“Extensible Business Reporting Language”，即“可扩展商务报告语言”，是XML（extensive makeup language，可扩展标记语言XBRL是一个开放的、平台独立的国际标准，是进行实时准确、有效与高性价比的金融与商业报告数据的电子存储、操作、复用与交换的标准，它使信息的发布变得更加透明。 XBRL是目前应用于非结构化信息处理，尤其是财务信息处理的最新标准和技术，是在网络环境下金融信息的一种标准化标记语言。在我国，证监会、上交所和深交所一直都非常关注信息技术的最新发展，通过广泛深入的研究，及时地跟踪和掌握了XBRL技术在国际应用的最新动态，并敏锐地发现了XBRL技术在上市公司信息披露领域的广阔的应用前景。中国证监会从2005年10月开始“上市公司信息披露电子化规范”标准的制定工作，于2003年底经全国金融标准化技术委员会审批通过，该标准最终确定采用XBRL的技术规范，充分利用XBRL良好的扩展性，达到与国际接轨，进行数据交换与共享的目的。 作为一种以XML为基础发展起来的标记语言，XBRL继承了XML所拥有的所有语言优势，其特点有以下几点： ●无许可证限制。XBRL具有良好属性的开放式技术构架，它使任何财务信息供应链上的人都能免费、自由地在不同的软件平台上准备、获得、交换并分析财务信息。 ●跨平台使用。由于XML文件可跨平台使用，使XBRL具有跨平台的优势。在不同的操作系统下（如Windows、Unix和Linux等），XBRL文件无需修改就可直接使用。在不同的应用软件中，即使所用的数据库不同，只要转换成XBRL格式，便可实现数据的交换。因而，通过XBRL信息可在不同的操作系统、数据库和应用软件之间进行传输和交换，XBRL是一种互联网上企业报告的通用语言。 ●多种格式的输出。对同一份XBRL实例文档，采用不同的样式表，可生成多种企业报告，所有报告的编制一次性完成，不仅降低了输入错误的风险，保证了数据的一致性，而且减少了重复输入，提高了报告的编制效率。对同一份企业报告，XBRL也可按多种格式输出，如在浏览器上显示、转换成不同的数据格式进行传输，或打印成纸质财务报告等。 ●搜索快速、准确。采用XBRL的方式，统一了网上的数据定义和格式，无需