浅析“小金库”在的原因与治理办法.docVIP

摘 要 企业设立的“小金库”违规收费、处置、出租收入套取资金现金银行存款有价证券固定资产股权和债权突击盘存收入核实支出追查账户核对现场勘察企业内部制度加强干部教育和监管小金库内部审计所谓“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产治理“小金库”的一项重要措施是完善内部审计制度，并加强行业财务管理和审计力度。“小金库”主要表现为以下7种形式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。从实际情况来看，“小金库”以多种形态存在，具体包括以下几个方面：现金形态现金形态的“小金库”在现实生活中非常普遍。基本特点是：金额相对于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。如：一是收入不入账，保险柜直接存放现金。通常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将其收入隐藏形成“小金库”