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《会计基础》实训资料 （一）新新公司2009年11月30日总账余额如下： 会计科目 借 方 余 额 会计科目 贷 方 余 额 年初数 期末数 年初数 期末数 库 存 现 金 银 行 存 款 应 收 票 据 应 收 账 款 预 付 账 款 其他应收款 材 料 采 购 原 材 料 库 存 商 品 待 摊 费 用 生 产 成 本 固 定 资 产 利 润 分 配 （略） 900 133,000 4,600 10,000 2,500 500 6,000 74,985 81,000 6,015 27,000 719,500 60,000 短 期 借 款 应 付 账 款 预 收 账 款 其他应付款 应付职工薪酬（福利费） 应 交 税 费 应 付 利 润 预 提 费 用 实 收 资 本 资 本 公 积 盈 余 公 积 本 年 利 润 累 计 折 旧 （略） 150,000 26,400 2,000 4,100 7,200 16,900 3,000 1,400 525,000 45,000 80,000 85,000 180,000 合 计 1,126,000 合 计 1,126,000 （二）新新公司2009年11月30日有关明细账余额如下： 1．应收票据明细账： 龙华公司：1，500 华明公司：3，100 2．应收账款明细账： 绿得公司：4，000 招展公司：6，000 3．预付账款明细账： 龙兴公司：2，500 4．其他应收款明细账： 刘燕： 500 5．材料采购明细账： 甲材料： 3，800 乙材料： 2，200 6．原材料明细账： 甲材料： 51，800 乙材料： 23，185 7．生产成本明细账： 品 名 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 A产品 8，000 3，000 4，000 15，000 B产品 7，000 2，400 2，600 12，000 8．库存商品明细账： A产品：49，000 B产品：32，000 9．应付账款明细账： 新华公司： 9，000 华兴公司：17，400 10．预收账款明细账： 东明公司：2，000 11．应交税费明细账： 应交增值税：13，000 应交城建税： 2，900 应交教育费附加：1，000 13．利润分配明细账： 提取盈余公积：20，000 应付利润：40，000 （三）12月1日新新公司发生有关业务的原始凭证如下： 1-1 固定资产验收单 2009年12月1日 投资单位 远东公司 接受投资单位 新新公司 固定资产名称 规格 型号 单 位 数 量 预计使用年限 已使用年限 原 始 价 值 已 提 折 旧 备 注 设 备 台 1 15 0 300,000 0 技术鉴定 设备全新 评估价值 300,000 2-1 中国工商银行借款凭证（代回单） 1 对方科目 转账日期：2009年12月1日 № 第 四联：交借款单位 借款单位名称 新新公司 放款账号 5—12 往来账号 8—20 借款金额 人民币（大写）壹拾拾万元整 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 　 　 1　 0　 0　 0　 0　 0　 0　 0　 种类 一年期生产周转借款 单位提出期限 自2009年12月1日至2010年11月30日 利率 　 银行核定期限 自2009年12月1日至2010年11月30日 上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位（银行签章） 单位会计分录 3-1 　 　 　 　 　 转账支票存根 　 支票号码： 90301 　 科 目： 　 　 　 对方科目： 　 　 　 出票日期： 2009年12月2日 　 　 收款人： 华兴公司 　 　 金额： 17,400.00 　 　 用途： 支付货款