会计基础综合题第9、10章).docVIP

第九章 一、资料：某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元，银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对，发现有以下未达账项： 1、6月28日，企业委托银行代收款项10 000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账； 2、6月29日，企业开出支票1 800元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账； 3、6月29日，银行代垫电话费2 200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账； 4、6月30日，企业送存支票6 600元，银行尚未记入企业存款户。 5、6月30日，银行为企业收回一笔货款6 800元，但有关收款通知单尚未送抵企业； 要求：根据上述资料编制该企业“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款 调节后的余额 调节后的余额 二、某企业20××年6月30日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： 1、该企业支付A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账； 2、该企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账； 3、银行已从该企业账户划转电费4900元，但该企业尚未收到付款通知单，未登记入账； 4、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元，但该企业尚未收到收款通知单，未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款 调节后的余额 调节后的余额 三、广州利浦有限责任公司2008年4月30日的银行存款日记账余额为300 000元，该公司2008年5月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下：（本题11分） （1）5月5日，以银行存款归还短期借款23 000元。（银付501号） （2）5月7日，收到投资者投入资金60 000元存入银行。（银收501号） （3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元。（银付502号） （4）5月19日，将现金10 000元存入银行。（现付501号） （5）5月22日，从银行提取现金48 000元，准备发放工资。（银付503号） （6）5月31日，以银行存款支付广告费20 000元。（银付504号） 要求：（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行存款日记账余额。 银行存款日记账 2008 年 凭证 摘 要 对方账户 收 入 付 出 余 额 月 日 字 号 5 1 月初余额 300 000 5 7 15 19 22 31 5 31 本月合计 （2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。 ①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 ②5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 ③5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。 ④5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。 表2 银行存款余额调节表 2008年5月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加： 银行已收企业未收款项 减： 银行已付企业未付款项 加： 企业已收银行未收款项 减： 企业已付银行未付款项 调节后余额 调节后余额 四、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账