第八章流动资产管理解析.ppt

第八章 流动资产管理 [本章导读] 流动资产是维持企业日常生产经营活动的重要资产，流动资产的主要项目是现金、应收账款和存货。流动资产存在一个不断投入和收回的循环过程，流动资产管理的好与坏的评价标准，是以最低的管理成本来满足企业生产经营周转的需要。 [核心概念] 流动资产(Current Assets) 现金流量(Cash Flow) 货币资金(Monetary Fund ) 最佳现金持有量(Cash Amount) 应收帐款(Accounts Due) 信用政策(Credit Policy) [案例导入] 史玉柱：4000万楼花引爆巨人破产危机 史玉柱靠4000元借款创办了巨人集团，依靠自主研发的电脑系列软件，巨人走上了快速发展的道路，通过电脑、健康和医药的多元化经营，巨人高速扩张并达到巅峰。 当时的史玉柱风光无限。1994年，在多元化经营的庞大摊子下，史玉柱依然投入上亿元建设巨人大厦，后来还加高至70层。1996年，史玉柱把保健品方面全部资金都调往巨人大厦，而保健品业务则“失血”过多几乎被拖垮。 直到1997年，巨人大厦还是没能按期完工，已购楼花者天天上门催要退款。建大厦时售出的这4000万元的楼花就成了导致巨人集团破产危机的导火索。史玉柱骤然跌入深渊，背上2.5亿元巨债。 从巨人集团的破产，引发了人们对流动资产管理的高度重视