热点问题问与答（企业端）.docVIP

注： 此为以前年度的问答，2016税调表略有变化（见PPT培训课件），故行次、栏次会有所不同，但填报要求一致，仅做参考。 热点问题问与答 一、关于信息表 1.问：信息表不能录入，显示灰化的如何处理？ 答：点击菜单栏“计算”。在填报过程中遇到的问题， 都可以点击“计算”。 2.问：为什么信息表填写完之后，审核不通过，提示未填写完整？ 答：先点“计算”，再点“审核”，自动计算关联行次（斜杠表示的灰色行次），显示出内容，才是最终填报完成。 3.问：第11栏“增值税优惠政策代码”今年销售使用过的固定资产适用免税政策，选择增值税税收优惠的哪一条？ 答：选择“401销售自己使用过的物品（旧货）”。 4.问：外贸企业选不享受增值税优惠政策。14栏“加工贸易企业区域代码”为系统设定， 15栏“加工贸易业务类型代码”请据实选择。 6.问：第16栏“海关特殊监管区域和场所代码”如何填写？ 答：请据实填写，不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”。 二、关于企业表 1.问：第行填不进去信息表11行选择201-238中一项，才能填报第行。 答：请检查信息表第10行“增值税缴纳方式代码”，如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”，则无法填报。 3.问：为什么“增值税应纳税额”或“增值税已纳税额”审核时显示红色？ 答：红色代表审核不通过。请仔细查看审核提示信息，如提示“请审核城建/教育费附加是否正确”，则不是因为增值税、消费税、营业税的税额填错，而是根据增值税、消费税、营业税的税额计算出来的城建/教育费附加未填或填错了。还要注意城建/教育费附加应纳栏次和已交栏次都要填写，以及合计数应大于其中数。 4.问：增值税纳税人发生租金收入，需要填写营业税指标吗？ 答：应该填写，而且信息表第18栏“营业税缴纳方式代码”应选择“1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人”。 5.问：第180栏“本年已纳代扣代缴个人所得税”，是否只有金融企业填写？ 答：不是。发生代扣代缴个人所得税业务的企业据实填报。 6.问：企业所得税纳税人进入直报系统时，企业所得税部分有数据，点击计算后数据没有了是怎么回事？ 答：请检查信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”是否选择了“0 非企业所得税纳税人”。 7.问：企业没有编制现金流量表，企业表中现金流量表部分是否还需要填写？ 答：上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况，没有编制现金流量表的可以不填。 8.问：是否所有企业都要填写财务指标（利润表、资产负债表、现金流量表指标）？ 答：除了非独立核算的非法人企业外，其他企业均需填写。 9.问：为什么利润表第269行“营业收入”为灰色，无法填入，也无法根据第270行“主营业务收入”+第271行“其他业务收入”自动计算出来？ 答：利润表第269行“营业收入”是和企业所得税第209行“营业收入”自动关联的，应先填写企业所得税部分数据，再填写利润表。 10.问：商贸企业要不要填本年企业总产值和本年企业增加值如果需要填，填哪些？ 需要填有的数据不好修改计算项不可以直接修改，计算项的各组成项核对修改。 答：因为考虑到调查企业规模不等，填报的金额单位一直是千元，计数单位有平方米、万千瓦时、人、吨，当填报数据不足一个填报单位，或者由于四舍五入导致无法填报，请填写审核说明。 15.问：税收调查表可以填小数吗？ 答：除第184行“本年已纳印花税”、第 130行“土地使用税”及第138行“车船税”允许填1位小数，其他数据需填写整数。如果因为四舍五入，数据填不进，请填写审核说明。 16.问：某企业为非独立核算的非法人企业，填报时系统要求不必填写财务指标和外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，但是作为工业企业又必须填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，如何处理？ 答：填写审核说明，注明企业为非独立核算的非法人企业，无需填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量。 三、关于货物劳务表： 1.问：货物劳务表1-7列不能填报，如何处理？ 答：如果选择了正确的货物劳务代码后，系统没有自动带出计量单位， 1-7列显示为灰化，则不需填报，其他项目请按照实际填报完整。 2.问：企业在货物劳务代码中无法找到对应的代码，如何处理？ 答：货物劳务代码不能涵盖所有的货物和劳务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择2702“其它工业产品”。 3.问：企业同一种货物代码的产品有多种型号，如何填写货物劳务表的产量和价格？ 答：产量相加，价格可以按照加权平均计算填报。 4.问：商贸企业也需要填写货物劳务表吗？ 答：所有企业都必须填写货物劳务表，商贸企业可以从2800“商品批发零售业务类”中选择零售或