ajx_1129_连锁零售行业财务分析.ppt

主要内容 中国零售行业现状 中国连锁行业在近30年中完成了国际零售业250年的变革 2004年后，外资加紧对中国零售市场的侵蚀 外资零售业的成功得益于其完善的管理 零售业财务工作 零售业财务分析（涉及重点：E) 规模销售是零售行业盈利的根本 采购成本、营运成本和管理成本各有其对应的分析和控制的方式 （涉及重点：D) 店铺发展评估——开店和装修（涉及重点：C) 预算和预测（涉及重点：AB） 预算是整个公司所有部门合作对未来特定时段的预见 分析部门和其他部门的合作 案例分析：百安居vs.欧倍德 总结 自由问答 财务分析工作全年日程安排（以某外资零售企业为例） 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 下年预算 季度预测 月度预计 月度跟踪 周跟踪 战 略 分 析 五年计划 新店营运回顾 五年计划、年度预算、季度预测和月度预计方式基本一致，只 是内容的精细度不同 销售 （分品类、门店，分阶段） 毛利率 （分品类、门店，分阶段） 毛利 （分品类、门店、阶段） 固定营运额 （分门店，分阶段） 变动营运费用率 （分门店，分阶段） 变动营运费用 （分品类、门店、阶段） 固定营运额 （分门店，分阶段） 损益预测 控制采购成本主要在于供应商合同条款和公司所作促销活动 成本 采购成本 营运成本 管理成本 采购部门 负责部门 采购成本 供应商支持 促销成本 总体销售额 销售毛利额 毛利率 销售毛利额主要决定于总体销售、销售占比和毛利率 销售毛利额 总体销售额 销售额增加，毛利额自然增加 各品类销售占比 根据影响销售毛利额的根本因素，帮助营运和营销部门确认问题 点，对症下药 毛利率 合同中订立 毛利率 折扣率 销售的增长在短期内可以直接导致毛利额的增加，在长远而 言销售规模的增大可以导致采购成本的降低 销售规模扩大 争取供应商更好的政策 提供顾客更优惠的价格以争取市场 根据合同条款进行事先预测并在其后定期跟踪 毛利率 折扣率 3 2 1 供应商 3 3 2 1 供应商 2 3 2 1 供应商 1 是否签 订合同 财务是否 同意该合 同条款 增长/减 少 上年供应 商支持总 和（额/ 率） 本年供应商 支持总和 （额/率） 根据合同 预计费用 根据合同 预计返利 合同条款 预估 销售 供应商 名称 参与合同文本的制定和供应商合同条款的评估，进而预估一 年的销售、存货和利润水平 附件（二）：合同跟踪审批表 *（链接二） 财务分析根据合同测算所得毛利，提供采购以作合同谈判参考 销售毛利率包括了合同条款各种供应商支持，以及公司预计 承担的折让部分 账面毛利 返利支持 销返利部分 供应商支持经 费用支持 销售毛利/ 综合贡献 综合贡献主要由采购部门通过和供应商的洽谈来控制 促销折扣 内容 出处 合同订立 合同订立 日常谈判 合同中订立 节日、开店 公司承担 毛利率引起 销售占比变化引起 总销售差异引起 与上年同比差异 与上期差异 与预算差异 门店/品类 差异分析 比较标准 期间：日/ 周/月 地域 供应商 实际销售毛利可以按照地域和供应商进行跟踪评估 销售毛利 地域 供应商 分城市/门店 分品类/供应商 报表实例和综合贡献看点 附件（一）：周销售报表*（链接一） 综合贡献关键看点： 账面毛利率异常：通常意味着限/锁价无效、系统价格出错或订单成本出错 周、年至今毛利/贡献与预算比：实际毛利/贡献是否与期望相符 周、年至今毛利/贡献同比：去年已开店铺在同样的条件下毛利/贡献是否有增长 分品类毛利/贡献（与上周、预算比、同比及排名）：发现品类毛利/贡献的异常情况 分门店毛利/贡献（与上周、预算比、同比及排名）：发现门店毛利/贡献的异常情况 分品类毛利/贡献差异分析：分析是由于销售总额、销售占比还是贡献率引起的差异 附件（三）：月品类报表*（链接三） 促销活动期间的商品折扣（包括抵用券）可分为公司自负折扣 和供应商承担折扣 销售折扣 供应商承担销售折扣 供应商以帐保/补差的方式支付 公司自负销售折扣 记入公司成本 跟踪回收力度及对损益表的影响 促销活动事后评估： 促销活动前后须经过可行性研究，并在事后确认收入和成 本，并对最后的盈利情况作出评估 促销活动事前评估： 预估销售增长多少？ 预估综合贡献率减少多少？（包括额外支持和额外折扣） 预估综合贡献额增加多少？ 其他费用预计多少：如广告费、人工费等