09CIA模拟考第二科模拟题1.docVIP

CIA模拟考场 　 本次测试得分: 128分/600分PASS 你需要努力! 1 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官司以下反应中哪项违反了《标准》？ A.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 　 　　?　 B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 　　 　　?　 D.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充分的时间去增长适当的专业知识。 本题正确答案C解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 答错了，请继续努力 2 审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能： A.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息 　 　　?　 B.违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C.既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准 　　 　　?　 D.a和b都对 本题正确答案C解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 答错了，请继续努力 3 在质问某舞弊嫌疑人时，以下哪种做法是合适的？ A.避免让嫌疑人知道他或她已成为舞弊调查对象； 　 　　?　 B.开始面谈时应使用面谈主持者已经知道答案的问题； C.一旦嫌疑人承认有舞弊行为，便停止提问； 　　 　　?　 D.在质问之前准备问题清单，然后严格按清单提问。 本题正确答案B解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 答错了，请继续努力 4 如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该 A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。 　 　　?　 B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。 C.增加对可疑活动进行审计的频率。 　　 　　?　 D.为该业务分派更多有经验的审计人员。 本题正确答案B解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 答错了，请继续努力 5 ?在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加上部的业务。该机床加工部上年发生的账项调整就比其他部门超常地多。该审计师应该 A.与管理部门协商并采取其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分。 　 　　?　 B.不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点。 C.提醒内部审计管理层可能存在舞弊。 　　 　　?　 D.在工作底稿中注明下次详细检查该问题。 本题正确答案A解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 恭喜你，答对了！ 6 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程 　 　　?　 B.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神 C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 　　 　　?　 D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 本题正确答案D解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 答错了，请继续努力 7 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形： A.只发生微小变化的稳定的经营环境； 　 　　?　 B.复杂多变的经营环境； C.多个地点进行相似经营； 　　 　　?　 D.随后将对同一地点进行存货审计。 本题正确答案B 解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 答错了，请继续努力 8 以下哪一种表述最佳描述了以控制为基础的控制自我评估过程？ A.评价、更新和合理化选择控制程序。 　 　　?　 B.检查控制措施在控制关键风险时发挥作用的程度。 C.分析控制设计和控制框架间的差异。 　　 　　?　 D.确定控制的成本效益。 本题正确答案B解题思路如下：解题思路（请点击查看） 你选的是（A） 答错了，请继续努力 9 根据《专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？ Ⅰ、如果审