财务会计学货币资金和交易性金融资产.ppt

课程名称 How Much Cash Should a Business Have? How Much Cash Should a Business Have? How Much Cash Should a Business Have? The Valuation of Financial Assets 我国企业会计－货币资金 货币资金包括现金、银行存款、办理的本票存款和汇票存款以及外埠存款等。 “库存现金”：核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 “银行存款”：核算企业存入银行或其他金融机构的款项。 “其他货币资金”：除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 现金 现金收入主要包括：从银行提取现金；收取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多余出差借款等。企业收到现金时借记“库存现金”，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”。 Cash Over and Short 银行存款 企业收入银行存款，应根据银行存款送款单回单或银行收账通知及有关单证，编制记账凭证，借记“银行存款”，贷记有关科目；支付时，应根据支票存根、办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”。 银行汇票 　　银行本票 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 银行汇票一律记名