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XX股份有限公司 内部控制有效性说明 为了保证公司业务活动的有效进行，保护各项资产的安全性和完整性，保证会计资料的真实性、合法性与完整性。本公司根据组织结构、资产结构、经营方式、外部环境以及公司的具体情况并参照财政部的《内部会计控制规范》制定了一套较为完整的内部控制制度，并将随着公司的发展而不断完善。现就本公司的内部控制体系和重要的内部控制制度等进行评价说明如下： 一 、公司现有内部控制及评价 （一）公司的组织架构及管理架构 本公司于年月日在注册设立，于200年月日改制为股份有限公司。经营范围：。 （3）管理控制方法 本公司是通过以下几种方法来实现管理当局对整个公司的经营活动实行有效控制和监督的：（A）（B）（C）（D）（4）人力资源管理 引进与培养：由部门经理提出需求计划，经总经理批准后，交人力资源部负责选拔。采取内部培训和外部选拔相结合的方式。 考核与激励：公司对全体员工实行目标考核的方法。按照年度月度考核，考核结果与个人绩效挂钩，激发全体员工的工作积极性和创造性。 2、控制程序 为了实现控制目标，也为了有效的监控管理和运作，公司在交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触和记录使用以及独立稽核等方面均建立了有效的控制程序。 （1） （2） ,建立了岗位责任制，在工程开发、生产、质管、采购、销售、管理、会计以及计算机信息系统等各个环节都制定了较为详细的职责划分程序。比如：（A）（B）（C）（3） （4） （5） 本公司注重财务制度建设，制定了《财务部工作职责》，明确了各岗位职责，并将内部控制和内部稽核的要求贯穿其中。 本公司账务系统采用用友网络系统，各类账簿和报表都由用友系统生成，公司按用友网络的要求，记账、复核、过账、结账、报表都由专人负责，以保证账簿记录内容完整、数字准确，并严格执行财务制度的要求。 本公司根据实际情况制定了《费用报销制度及流程》、《成本核算管理制度》、《固定资产核算管理制度》等操作规程。 在货币资金管理方面，本公司严格遵守现金管理制度，保证库存现金账实相符，现金按规定及时缴存银行；严格遵守银行结算制度，正确使用银行账户，每月定期与银行对账，对支票的使用进行严格的管理。本公司建立了严格的发票管理制度，明确发票管理责任人，所有发票的领用、核销都必需进行登记和审核，从而有效杜绝不利事件的发生。 二、重要内控制度的介绍及评价 销售与收款的平衡控制 本公司按照销售与收款业务流程的特点，设置相应的内部控制制度，如：制定合理的销售计划，合理制定报价和组织生产，适时掌控生产进度，成立发货小组，以保证准时交货，从备货到出货共三级审核，以确保交货的种类和数量与客户订单之内容一致；要求应收账款明细与销货明细核对相符，退货及时冲减销售收入和应收账款，对逾期货款及时催收并查明原因，并按规定计提坏账准备，呆账冲销都要求公司领导管理层核准。销售是企业实现效益的关键环节，回款则是实现效益的目标，现金流是企业持续经营的生命线。因此公司建立了相应的实时信用控制系统，以确保货款的及时回收，最大程度的降低坏账损失，销售与回款必须保持相对平衡，列为本公司内控的重点之一。 采购与付款的内部控制 本公司有严格的采购作业、验收作业、付款作业流程，同时拥有一批生产能力强、信誉好的供应商，为提高进货品质，降低进货成本提供了保证。公司的采购必须填制请购单，且请购单必须经相关负责人核准，所有订单经材料审核比价签章后，方可办理采购。公司已建立了一套详实完备的询价资料，并注意收集原材料市场的变动情况，保持询价的最新时效。公司的验收作业必须依照《存货进库规范》的规定办理，送货单须注明订单号，发票之物料名称、规格、数量、金额必须与厂商送货单相符，不合格的原材料要求及时通知供应商退回。本公司与供应商结算采用预付或者月结方式，由采购部门根据与供应商达成的合同中条款申请付款，会计部门经审核无误后，报请核准后履约付款。公司为了保证自身良好的商业信用，严格执行采购合同，从不拖欠付款，良好的信用在供应商中形成极好的口碑。 产量与质量平衡控制 为了加强产量与质量的平衡控制，本公司制定了严格的设备产能控制管理体系，同时制定了严密的产品质量跟踪反查制度。要求做到：生产任务的完成，必须根据设备情况，科学计划、量力而行，既要注重产量，更要保证质量。生产部将每月产量、合格率、以及成本单耗指标作为业务考核指标。这种生产管理模式使企业的生产管控始终处于平衡协调的良好状态下。 固定资产循环的内部控制 本公司对固定资产的取得、固定资产的移动、固定资产的处置都制定了一系列的内控措施。公司规定固定资产的取得必须遵循《固定资产管理制度》的要求，使用单位申请新建、购置都须经主管核准。购置土地、房屋等不动产或其它金额较大之固定资产，须依预算程序办理，并在事前作效益评估。固定资产的移动须报经核准，