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新准则房地产企业会计科目表 序号? ???科目编号? ? 一级会计科目名称? ? 明细帐的设置 一、资产类 ? ?? ?? ?? ?1? ? 1001? ? 库存现金? ???2? ? 1002? ? 银行存款? ? 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 3? ? 1012? ? 其他货币资金? ? 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 4? ? 1101? ? 交易性金融资产? ? 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 5? ? 1121? ? 应收票据? ???按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。6? ? 1122? ? 应收账款? ???按照开发项目及债务人进行明细核算 7? ? 1123? ? 预付账款? ???按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算 8? ? 1131? ? 应收股利? ???按照被投资单位进行明细核算 9? ? 1132? ? 应收利息? ???按照借款人或被投资单位进行明细核算 10? ? 1221? ? 其他应收款? ???按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算 11? ? 1231? ? 坏账准备? ???按照应收帐款的类别进行明细核算 12? ? 1321? ? 代理业务资产? ???按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 13? ? 1402? ? 在途物资? ???按照开发项目及供应单位进行明细核算 14? ? 1403? ? 原材料? ???按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 15? ? 1405? ? 开发产品? ? 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算 16? ? 1406? ? 发出商品? ???按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17? ? 1408? ? 委托加工物资? ???按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 18? ? 1411? ? 周转材料? ?? ?按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 19? ? 1471? ? 存货跌价准备? ???按照存货项目和类别进行明细核算 20? ? 1501? ? 持有至到期投资? ???按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 21? ? 1502? ? 持有至到期投资减值准备? ???按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 22? ? 1503? ? 可供出售金融资产? ???按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 23? ? 1511? ? 长期股权投资? ???按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 24? ? 1512? ? 长期股权投资减值准备? ???按照被投资单位进行明细核算 25? ? 1521? ? 投资性房地产? ???按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 26? ? 1531? ? 长期应收款? ???按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 27? ? 1532? ? 未实现融资收益? ???按照未实现融资收益项目进行明细核算 28? ? 1601? ? 固定资产? ???按照固定资产类别或项目进行明细核算 29? ? 1602? ? 累计折旧? ???按照固定资产类别或项目进行明细核算 30? ? 1603? ? 固定资产减值准备? ???按照固定资产类别或项目进行明细核算 31? ? 1604? ? 在建工程? ???核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。 32? ? 1606? ? 固定资产清理? ???按照被清理的固定资产项目进行明细核算 33