严格准入,合力监管,促进行业健康发展.docVIP

附件10： 严格准入，合力监管，促进行业健康发展 陕西财政厅 我省注册会计师行业稳步发展，截止2013年末，会计师事务所196家（含分所19家），行业总收入11.16亿元。在稳步发展的同时，也存在一些突出问题：部分事务所尤其是新设小型事务所执业质量低下，风险意识不强，低价恶性竞争频发，事务所设立终止频繁，给审计市场带来一定程度混乱，影响了注册会计师整体形象，制约了行业健康发展。针对这些问题，我厅严格市场准入，合力监管方面作出有益探索，取得较好成效。现将有关情况汇报如下： 一、严把会计师事务所“入门关” 会计师事务所设立审批遇到的问题是：一些执业注册会计师年事也高，健康状况及学习能力下降，执业质量无法保证；个别注册会计师频繁申请设立新所，成为“设所专业户”；非专业人员虚假设立导致事务所“幕后控制”，加大了行业风险。按照规定的会计师事务所设立条件，只要申请资料的满足法定形式，审批机关仅做形式审查。申请人提交申请资料时，我们也试图通过谈话、面签等方式提示风险，提醒申请人审视合作意愿，引导申请人增进合伙认知，但收效甚微。由此引发的一系列问题，给行业正常发展秩序埋下了隐患，也给日后的行业监管带来困难。 为解决审批实践存在的突出问题，2011年底，依据《财政部关于科学引导小型会计师事务所规范发展的暂行规定》，我厅出台了《普通合伙会计师事务所合伙人实质性评估办法（试行）》（以下简称《办法》）。按