单证业务项下的虚假贸易、虚假单据风险及防范.pptx

贸易金融部呼今单证业务项下的虚假贸易、虚假单据风险及防范外管政策《国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》(大汇发【2013】96号)对银行的要求银行应当遵循“了解你的客户”原则，切实履行贸易融资真实性、合规性审查职责，积极支持实体经济真实贸易融资需求，防止企业虚构贸易背景套取银行融资。对银行的要求对银行的要求银行、企业违反本通知规定的，外汇局按照《外汇理条例》等法规予以处罚。通过伪造、变造凭证和商业单据或重复使用凭证和商业单据从事虚假贸易，将外汇汇入境内的，以非法流入定性处罚；将外汇收入结汇的，以非法结汇定性处罚；骗购外汇的，以非法套汇定性处罚；将境内外汇汇往境外的，以逃汇定性处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。加大处罚力度我行规定加强转口/转卖贸易融资业务管理我行要求针对转口/转卖贸易融资业务的管理措施为何关注转口贸易/转卖业务转口贸易/转卖转卖业务：企业从境外销售方购入货物，并视市场行情变动等因素，将货物卖给境外另一交易对手的行为。转口贸易：国际贸易中进出口货品的生意，不是在生产国与消费国直接进行，而是通过第三国易手进行的买卖。转卖业务转口与转卖的异同进出关/境交易频率申报规则货物抵运国转口不进出关境一次122（转口）国外港口转卖可能进境不可能进关有可能多次转卖121（纳入海关统计）(除提单直接转卖外)中国港口（有提单的情况下）国外港口国外港口转口贸易境内企业境外卖家境外买家提单转口贸易操作要点1.提供上下游合同，企业应能赚取合理差价。2.审查提单真实性。3.提单目的港一般不为中国（两头在外）4.按“122010离岸转手买卖”进行申报单证人员提单转卖提单境内企业境外卖家境外买家国外港口中国港口提单转卖提单转卖操作要点境内仓单转提单转卖境内企业境外卖家境外买家仓单保税仓库提单SHIPPER:境内企业境内仓单转提单转卖（模式一）境内仓单转提单转卖（模式二）境外卖家仓单提单SHIPPER:境外卖家境内企业境外买家仓单转提单转卖操作要点境内仓单转卖（模式一）仓单境内企业境外卖家境外买家境内仓单转卖（模式一）不予办理境内仓单转卖境内仓单转卖骗取融资案例仓单A公司B公司C公司D公司甲银行丁银行乙银行丙银行境内仓单转卖（模式二）境内企业境外卖家境外买家提单仓单境内仓单转卖（模式二）境内仓单转卖（模式二）操作要点单证人员1.收、付款均申报于“121030海关特殊监管区域及保税区进出境物流货物”项下2.企业应提供进境备案清单由于企业负责将货物运至保税区等海关特殊监管区域，货物纳入海关统计，因此性质类似于一般贸易，无需提供下游合同。境外仓单转卖（不予办理）境内企业境外卖家境外买家仓单套利模型一：汇差套利A公司香港关联公司进口黄金等低物流成本的货物，以620万人民币支付借款100万美元，以6.2的在岸汇率兑换成620万人民币将620万人民币以6.15的离岸汇率兑换成100.813万美元货款回流，将进口的黄金等货物出口给香港关联公司，获利8130美元境内香港套利模型二：利差套利香港关联公司开证行议付行A公司以年利率6%贷款1亿元人民币，期限2周，再以3%的利率存入银行，以此开立信用证开立信用证出口黄金等低物流成本的货物，货款回流，人民币存款利息利差即为收益（约为70万人民币）向议付行贴现，获得1亿人民币贷款，利率为2%(3%-2%-6%÷360X14)X100,000,000=766,700境内香港套利模型三：利差与升值套利香港关联公司开证行议付行A公司以年利率6%贷款1亿元人民币，期限2周，再以3%的利率存入银行，以此开立信用证开立信用证出口黄金等低物流成本的货物，货款回流，共获得人民币578,667元,存入定期.以此信用证贷款1626万美元境内香港到期还款,获得利差,如人民币升值,利差还有扩大的收益。小币种单证业务项下清算时间日元→ 12:00am（中国时间）港币→  3:00pm（中国时间）人民币→  4:00pm（中国时间）