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第五章 流动资产 第一节 货币资金 包括库存现金、银行存款和其他货币资金。一般包括硬币、纸币、存于银行或金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以直接支付使用的交换媒介。 一、货币资金管理与控制的原则 一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循如下原则： (一)严格职责分工 即将涉及到货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。 (二)实行交易分开 即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 (三)实施内部稽核 即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金的管理控制。 (四)实施定期轮岗制度 即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。 二、国家有关货币资金管理的规定 (一)现金管理办法 1．现金的使用范围允许企业使用现金结算的范围是： (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品