境内外重组相关的税法问题(更新至2015年11月).docx

境内外重组相关的税法问题目 录一、非居民企业间接转让中国居民企业股权是否需要缴纳企业所得税2二、中国居民企业向非居民企业股东分配利润是否需要缴纳企业所得税5三、香港企业（股东）接受中国居民企业的利润分配是否需要在香港缴纳企业所得税5四、中国居民企业之间分配利润是否需要缴纳企业所得税6五、香港企业向中国居民企业及非中国居民企业分配利润是否需要缴纳企业所得税7六、《财税[2009]59号财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》是否适用于非居民企业重组？8境内外重组相关的税法问题一、非居民企业间接转让中国居民企业股权是否需要缴纳企业所得税回复：若不具有合理商业目的，则视同直接转让缴纳企业所得税，税率为10%，见《国家税务总局公告2015年第7号国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》第一、二、三、四、五、六条的规定。特殊规定：转让行为前的十二个月内，曾经直接或间接拥有股权的比例在25%以下，在香港缴税，而香港股权转让不需缴税。但：第六条规定：间接转让中国应税财产同时符合以下条件的，应认定为具有合理商业目的：（一）交易双方的股权关系具有下列情形之一：1. 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权；2. 股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权；3. 股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。境外