视频 2013会计从业资格会计基础02Microsoft Word 文档.docVIP

施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程　　1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其它系统结账——总账系统结账。　　2、支付社会保险费：　　划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）　　其它应收款——员工保险（个人缴付部分）　　内部往来——XX分公司（按全额）　　贷：银行存款　　发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）　　贷：其它应收款——员工保险（个人缴付部分）　　银行存款或现金（按其差额）　　3、交纳税金：　　开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，　　借：应收账款——建设单位　　贷：工程结算收入——各项目　　在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，　　借：应交税金——各税种　　其它应交款——各费种　　贷：银行存款（或内部往来——上海办事处）　　4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。　　固定资产增加时，借：固定资产——各部门　　贷：银行存款（或应付账款）　　计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）　　工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）　　贷：累计折旧　　5、低