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第八章 土地增值税法 一、单项选择题 1．下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（ ）。 A．销售自建商品房的房地产开发公司 B．出租闲置房产的事业单位 C．转让土地使用权的外商投资企业 D．转让普通住房的李某 2．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A．房地产的评估增值 B．个人之间互换自有居住用房，经当地机关核实 C．兼并企业从被兼并企业取得的房地产 D．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A.继承人依法继承的房地产 B.尚在抵押期间的房地产 C.出让国有土地使用权 D.转让投资、联营的房地产 4．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（ ）。 A．教育费附加 B．房产税 C．城镇土地使用税 D．印花税 5．根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是（ ）。 A．取得土地使用权所支付的地价款 B．支付的耕地占用税 C．发生的“三通一平”支出 D．公共配套设施费 6．某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元，发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元，财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（ ）万元。 A．700 B．1200 C．2700 D．3200 7．某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同签订销售合同企业合同，利息300万元不能提供金融机构证明）；竣工验收，将总建筑面积的1/销售，签订销售合同，取得销售收入万元；将建筑面积1/3对外出租，租金收入万元。某国有企业利用厂区空地建造，土地出让金万元，缴纳相关万元；开发成本万元；利息支出为300万元（提供金融机构证明）；竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入万元；将另外1/2的建筑面积出租，取得租金收入万元。D．甲企业以一宗土地使用权抵偿所欠建筑企业的工程款 3．非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（ ）。 A．营业税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．教育费附加 4.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除，以下关于地价款的表述，正确的有（ ）。 A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金 B.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为同类土地的市场价格 C.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款 D.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金 5．房地产开发公司开发并转让新建商品房时支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。 A．占用耕地缴纳的耕地占用税 B．支付给承包单位的建筑安装工程费 C．能够按照转让房地产项目计算分摊的利息支出 D．取得土地使用权时，按照国家统一规定缴纳的过户手续费 6．纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（ ）。 A．旧房的账面价值 B．旧房的评估价格 C．转让旧房时缴纳的营业税 D．因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加 7．根据土地增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。 A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税 B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税 C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，就其全部增值额按规定征收土地增值税 8．根据土地增值税的有关规定，对于能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的下列利息支出，不得计入允许扣除的房地产开发费用中的有（ ）。 A．超过贷款期限的利息支出 B．未按期归还借款而被加罚的利息支出 C．符合资本化条件计入房地产开发成本的利息支出 D．不符合资本化条件直接计入当期损益的利息支出 9．根据土地增值税的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）A．房地产开发项目全部竣工并完成销售的 B整体转让未竣工决算房地产开发项目的 CD．取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的 ．购置后一直对外出租年月将商铺