苏州市非居民企办税指南(参考).docVIP

苏州市非居民企业办税指南（参考） 第一部分 税务登记 1．1设立登记……………………………………………………………………………P2 1．2扣缴登记……………………………………………………………………………P3 1．3变更登记……………………………………………………………………………P3 1．4注销登记……………………………………………………………………………P4 第二部分 合同备案 2.1法定源泉扣缴备案登记………………………………………………………………P5 2.2承包工程作业和提供劳务备案登记…………………………………………………P6 2.3备案后续报告…………………………………………………………………………P7 第三部分 申报征收 3.1扣缴企业所得税申报…………………………………………………………………P8 3.2非居民企业所得税季度申报…………………………………………………………P9 3.3非居民企业所得税年度申报…………………………………………………………P10 第四部分 税收优惠 4.1国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免税………P12 4.2非居民企业享受税收协定待遇………………………………………………………P12 第五部分 税务证明 5.1申请开具《对外支付税务证明》……………………………………………………P15 5.2申请开具《中国税收居民身份证明》………………………………………………P17 5.3申请开具《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明》………………………P18 第一部分 税务登记 1．1设立登记 1．1．1税务登记 一、办理要求 在中国境内设立向设立机构、场所所在地的税务登记证及副本。、、营业执照副本复印件　、、有关合同、章程、协议书复印件复印件、税务机关要求的其他资料设立临时税务登记证及副本。、有关合同、章程、协议书复印件、税务机关要求的其他资料税务机关要求的其他资料已办理税务登记的非居民企业登记内容发生变化的，非居民企业非居民企业副本复印件复印件复印件复印件税务机关要求的其他资料设立设立设立机构、场所的设立机构、场所的税务机关要求的其他资料税务机关要求的其他资料税务机关要求的其他资料税务机关要求的其他资料扣缴义务人非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。扣缴对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。企业年度关联业务往来报告表（1）按实申报纳税的常驻代表机构，如发生境外费用支出的，应提供当地注册会计师证明； （2）核定应税收入和所得的常驻代表机构，应填写《外国企业常驻代表机构收入来源情况表》。取得免税收入的，应同时提供有关合同、协议、凭证等证明资料； （3）按经费支出换算应税收入和所得的常驻代表机构，应填写《外国企业常驻代表机构费用支出情况表》及雇员当年度情况变动表或说明。对发生的未列入经费支出额换算收入征税的费用开支，应同时报送证明该费用开支真实性的有关单据、凭证或资料。国家税务总局关于外国企业代表机构有关税务处理问题的批复国家税务总局关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知国际金融组织包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织优惠贷款是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。低于金融企业同期同类贷款利率水平的税务机关要求的其他资料在中国发生纳税义务的非居民需要享受税收协定待遇的按照规定办理审批或备案手续税收协定待遇是指按照税收协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应该履行的纳税义务。同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇审批后的3个公历年度内（含本年度）可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。同一项所得是指下列之一项所得： 　　持有在同一企业的同一项权益性投资所取得的股息； 　　持有同一债务人的同一项债权所取得的利息； 　向同一人许可同一项权利所