注会第14章税务理和税务筹划(课后作业).doc

注会第十四章 税务代理和税务筹划（课后作业） 一、单项选择题 1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起（ ）日内，向税务机关办理变更税务登记申报。 A.10 B.15 C.30 D.45 2.企业发生下列变动情形时，需要向原税务机关办理注销税务登记的是（ ）。A.被工商行政管理机关吊销营业执照B.增设分支机构C.减少注册资本D.改变法人代表3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.15B.30C.40D.604.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期（ ）内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.届满前10日B.届满前15日C.届满后10日D.届满后15日5.注册会计师为个体工商户无论是建立复式账，还是建立简易账，均需按月编制（ ），报送主管财政、税务机关。A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.利润分配表6.除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A.1年 B.2年 C.5年 D.10年 7.根据发票管理办法的有关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票 B.纳税人自制发票仅限于增值税专用发票 C.纳税人自制发票需要到指定的印刷厂印制 D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种 8.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（ ）的保证金，并限期缴销发票。 A.不超过5000元 B.不超过10000元 C.5000 D.10000 二、多项选择题1.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（ ）。A.办理纳税申报B.制作涉税文书C.办理增值税一般纳税人资格认定申请D.办理增值税专用发票领购手续2.下列项目中，属于税务登记表的主要内容的有（ ）。A.注册资金、投资总额B.纳税人开户银行和账号C.登记类型D.核算方式3.企业发生下列变动情形时，需要向税务机关申报办理变更税务登记的有（ ）。A.改变生产经营期限B.改变开户银行和账号C.改变经营地点（涉及改变主管税务机关）D.改变法人代表4.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。纳税人在办理变更税务登记申报时，应向税务机关提供的证件、资料有（ ）。A.工商营业执照B.工商登记变更表C.原税务登记证件D.财务报表5.纳税人如果变更税务登记的内容涉及（ ）变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。A.税种B.税目C.税率D.纳税期限6.下列关于盈利企业税务筹划的说法中，正确的有（ ）。 A.购置固定资产时，购买费用应尽可能计入当期费用而不通过扩大固定资产原值 B.折旧年限应尽可能的延长 C.选择折旧方法，宜采用加速折旧方法 D.选择折旧方法，不宜采用加速折旧方法 三、计算问答题 甲企业为工业企业，主要生产电脑；乙企业为商业企业，主要经营各类产品的销售。2013年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台，共给甲企业带来900万元的利润，因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元，成本利润率为10%；同类房地产的市场销售价格为150万元。 甲企业有两套方案选择：一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业；二是将该办公楼以参与利润分配、共担风险的形式作价150万元投资给乙企业。 假设你是注册会计师： （1）请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法； （2）从营业税角度计算两套方案比较的情况下甲企业可以节税的金额。 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。 2. 【答案】A【解析】选项BCD属于变更税务登记的情形。3. 【答案】B【解析】扣缴义