关于财务处工作人员违章行为处罚的暂行规定.docVIP

关于财务处工作人员违章行为处罚的暂行规定 关于财务处工作人员违章行为处罚的暂行规定目录选择: 总 则 违章行为处罚 附 则 返回目录 西 南 师 范 大 学 关于财务处工作人员违章行为处罚的暂行规定 第一章 总 则 第一条 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部《会计基础工作规范》、《国家机关行政工作人员的奖惩暂行规定》，结合我校有关规章制度，特制定本暂行规定。 第二条 凡财务处工作人员（包括合同工、临时工，下同）出现违章行为，经查证核实，应依照本暂行规定给予经济处罚或行政处分。属于违反国家法令，触犯刑律的，移交司法机关处理。 第三条 对财务处工作人员违章的处理，必须以事实为依据，以法规、制度为准绳，做到事实清楚，处理恰当。 返回目录 第二章 违章行为与处罚 第四条 凡违反各项业务管理制度和操作规章的，均属违章行为，若发生第五条至十五条的违章行为，无论是否发生责任事故或留有隐患，均要追究责任，严肃认真处理。 第五条 审核人员的违章行为 1、违反国家、学校有关财经制度政策,提高收支标准，扩大收支范围的。 2、审查原始凭证不仔细，造成经济内容不真实、数字不准确、手续不齐备的。 3、受理不合法、不合规的原始凭证，超过审批权限规定的。 4、不查明用款单位资金结余情况，造成透支的（经领导同意的除外）。 5、部门编号、项目编码、往来款编号使用错误，会计科目归属错误的。 6、记帐凭证项目填制不全或错误，与原始凭证的经济内容不一致，金额不符的。 7、记帐凭证没有附所依据的原始凭证；若一张凭证对应几张记帐凭证的，没把原始凭证附在一张主要记帐凭证上，也没在其它记帐凭证上注明附有原始凭证的主要记帐凭证的号码；若一张原始凭证所列费用应由几个单位负担时，既无原始凭证，又无原始凭证分割单的。 8、交叉复核造成原始凭证丢失、毁损的。 9、违反“取消事前复核，强化事后稽核会计核算”制约措施的。 10、不按规定权限及正确方法操作计算机，对系统造成不良影响的。 11、对不合理的开支不抵制，不做解释工作，对无制度可循的临时性特殊的财务事项，不及时报告领导而擅自处理的。 12、属于权限范围且有规定可以处理，怕负责任不予处理的。 13、其它违章行为。 第六条 复核人员的违章行为： 1、未能复核出审核人员的收支标准错误、资金收支渠道错误、财务手续不齐备的。 2、未能复核出审核人员受理不合法不合规的原始凭证，原始凭证与记帐凭证金额不符、经济内容不一致、记帐凭证项目填制不全或填制错误的。 3、未能复核出审核人员的科目归属和部门编码、项目编号、往来款编号错误、或对出现错误未更正的。 4、对复核工作出现的无制度可循的特殊的财务事项，不报告领导而擅自处理，造成严重后果的。 5、对计算机自动检查出的错误，不按正确方法和程序修改，或采用计算机提供的特殊情况下才使用的方法逃避计算机检查，造成帐务处理错误的。 6、原始凭证和记帐凭证装订不牢，造成丢失的。 7、其他违章行为。 第七条 现金、银行出纳人员的违章行为： 1、现金、银行出纳人员兼管审核、稽核、会计档案、债权债务、帐目登记管理工作。 2、违反《现金管理条例》规定，库存现金数超过银行核定的限额不及时送存银行的；随意坐支现金，用白条抵库的；以各种名义挪用现金的。 3、现金日记帐不做到日清日结，不将现金日记帐与库存现金核对，造成库存现金数与现金日记帐金额不符的；出现长短款，不及时查明原因，隐匿不报或擅自抽款补款；不及时确认记帐凭证的。 4、管库不坚持库、柜钥匙、密码分别掌管使用的，柜门不随启随闭的，金库钥匙不按规定保管的。 5、办理现金收付款业务时，不在收付款凭证和原始凭证上签章，加盖现金收讫、现金付讫戳记的；未根据收付款凭证收付现金的；执行收付款后的凭单不按顺序理放的，每天下班前不将整理好的收付款凭单连同“日报表”捆扎放柜的。 6、资金收付结算违反《现金管理条例》和银行结算办法，不根据收付款记帐凭证签发现金支票、转帐支票、信（电）汇委托书等；不在原始凭证上加盖收、付讫戳记，让他人代开支票。 7、支票、汇票等的经济内容与记帐凭证不一致，支票、汇票等项目填写不全或填写错误，无凭单或自制凭单开支票，不严格划分资金渠道，几个帐户串户使用，造成资金管理混乱的。 8、不严格检查支票存根、回单或付款凭证联原金额数的正确性，不与总分类帐“银行存款”科目核对。发生未达帐不编制存款余额调节表，不及时清理未达帐，超过半年的未达帐不向领导提出书面处理意见的。 9、各种银行结算凭证不严格登记保管，领用各种凭证时，不依据支票编号顺序使用，不将使用情况记入“使用情况表”的，如支票开错，不盖“作废”戳记，不订在封面内备查、撕毁的。 10、不保管使用好出纳员本人掌管的支票印鉴的，若不慎丢失，不立即报告领导而更换印鉴的。