自学考试《质量管学》考点笔记第一章.docVIP

2011自学考试《质量管理学》考点笔记第一章　　第一章 财务管理总论 　　一、 企业财务管理的概念： 　　1、 企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的 　　生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。 　　2、 企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配 　　3、 企业资金运动形成的财务关系：企业与投资者和受益者之间的财务关系; 　　企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系; 　　企业与税务机关之间的关系; 　　企业内部各单位之间的财务关系; 　　企业与职工之间的财务关系。 　　4、 财务管理的内容和特点： 内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管 　　理。 　　特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 　　二、 企业资金运动的规律： 　　1、 各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性; 　　2、 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡; 　　3、 不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配; 　　4、 资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系; 　　5、 企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。 　　三、 企业财务管理的目标： 　　1、 财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企 　　业财务管理的基本方向。 　　财务管理目标作用：导向作用; 　　激励作用; 　　凝聚作用; 　　考核作用。 　　财务管理目标特征：财务管理目标具有相对稳定性; 　　财务管理目标具有可操作性; 　　财务管理目标具有层次性。 　　总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化; 　　分部目标：筹资、投资、收入分配目标等; 　　具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量 　　2、 实现财务目标的若干具体问题：利润最大化; 　　资本利润率最大化和每股利润最大化; 　　企业价值最大化或股东财富最大化。 　　四、 企业财务管理的原则： 　　1、 资金合理配置原则; 　　2、 收支积极平衡原则; 　　3、 成本效益原则; 　　4、 收益风险均衡原则; 　　5、 分级分权管理原则; 　　6、 利益关系协调原则。 　　五、 企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。 　　1、 企业总体财务管理体制： 建立企业资本金制度; 　　建立固定资产折旧制度; 　　建立成本开支范围制度; 　　建立利润分配制度。 　　2、 企业内部财务管理体制： 资金控制制度; 　　收支管理制度; 　　内部结算制度; 　　物质奖励制度。 　　(小型企业，通常采取一级核算方式;大中型企业，通常采取二级核算方式。) 　　3、 企业财务法规制度： 企业财务通则; 　　分行业的企业财务制度; 　　企业内部财务管理办法。 六、 企业财务管理的基本环节： 　　1、 财务预测：明确预测对象的目的; 　　搜集和整理资料; 　　确定预测方法，利用预测模型进行核算; 　　确定最优值，提出最佳方案。 　　2、 财务计划：分析主客观条件，全面安排计划指标; 　　协调人力、物力、财力，落实增产节约措施; 　　编制计划表格，协调各项计划指标。 　　3、 财务控制：制订标准; 　　执行标准; 　　确定差异; 　　消除差异; 　　考核奖惩。 　　4、 财务分析：进行对比，作出评价; 　　因素分析，抓住关键; 　　落实措施，改进工作。 　　5、 财务检查：审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题; 　　分清性质，明确责任; 　　查明原因，整顿工作。 　　七、 资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。 　　1、 资金时间价值的概念： 资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。 　　资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷 　　关系的普遍存在;在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。 　　资金时间价值的实质：要正确理解资金时间价值的产生原因; 　　要正确认识资金时间价值的真正来源; 　　要合理解决资金时间价值的计量原则 　　在我国运用资金时间价值的必要性：资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业 　　经营成果的重要依据; 　　资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决 　　策的重要条件。 　　2、 资金时间价值的计算： 单利终值和现值的计算： 单利终值 Vn=V0×(1+i×n) 　　1 　　单利现值 V0=Vn×(1+i×n) 　　复利终值和现值的计算：复利终值 Vn=V0×(1+i)n 　　1 　　复利现值 V0