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2011会计分录表格式笔记 分项 注 借方 贷方 注 交易性金融资产 取得时 公允价值，得扣除以下的： 交易性金融资产—成本 银行存款 购买时支付的总价款 发生的交易费用 投资收益（交易费） 已宣未发股利 应收股利 已到付息期，未领 (支付款项中应含有的利息) 应收利息 持有期间发生股利/利息 宣发的现金股利×持股比例 应收股利 投资收益 应收利息 收到时： 银行存款 应收股利 / 利息 期间公允价值上升 交易性——公允价值变动 公允价值变动损益 期间公允价值下降 公允价值变动损益 交易性——公允价值变动 交易性金融资产 影响累计投资收益三块： 1交易费 2股／利息 3处置收益 出售 注：总分录，下面的结转包含在内。 价款减手续费 银行存款 交易性金融资产—成本 ——公变损益 账面余额（成本+公允价值变动损益） 持有期间公允价值净增值额 公允价值变动损益 公允价值变动损益 持有期间公允价值净贬值额 投资收益 倒挤，赚了钱 倒挤，赔了钱 投资收益 注：出售时结转期间的公允价值变动 公允价值上升的结转 公允价值变动损益 投资收益 投资收益 公允价值变动损益 公允价值下降的结转 出售时会计分录： （期间公允上升为例） 净售价 银行存款 交易性金融资产—