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2012年企业所得税业务知识模拟试题 友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。 总分 统计人 复核人 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（ ） A.获利年度 B.盈利年度 C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D.领取营业执照年度 2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（　　） A.15%　　　　B.25%　　　　C.20%　　　　D.12.5% 3．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法成立但（ ）在中国境内的企业。 A．总机构 B．实际管理机构 C．生产经营机构 D．分支机构 4．下列企业按照居民企业缴纳企业所得税的是（ ） A．美国某公司在北京设立的办事处 B．美国某公司出租位于上海的一处房产 C．中外合资企业 D．日本某公司在北京从事建筑工程作业 5．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。 A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元 B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元 C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元 D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元 6．某企业2011年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，转让商标所有权收入200万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。 A．20 B．18 C．25 D．30 7．按照企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 A．提供劳务收入，按照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现 B．售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的日期确认收入的实现 C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D．安装工作不是商品销售附带条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入 8．居民企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按（ ）的日期确认收入实现。 A、被投资方作出利润分配决定 B、投资方实际收到股息、红利 C、被投资方在会计上确定股息、红利 D、被投资方结账 9．关于企业清算的企业所得税处理，下列说法错误的是（ ）。 A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得 B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 10．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（ ）处理。 A．工资薪金支出 B．职工福利费 C．职工工会经费 D．职工家庭生活支出 11．境外A公司2011年4月以1000万元购入境内一块土地，并缴纳契税等税费40万元,A公司同时取得购地发票以及相关税费费凭证。2012年5月，A公司将该地块以2000万元的价格转让给境内B公司。则B公司应代扣代缴A公司的企业所得税（ ）万元。 A.96 B. 100 C. 250 D.240 12．企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（ ）。 A．年金 B．补充医疗保险费 C