《医院预算管理》(2010.7.1)课件.pptVIP

进一步完善预算编制 及时批复和下达预算 规范追加预算管理 加强预算资金支付管理 切实做好预算执行基础工作 财政部门、主管部门、其他部门：积极推进预算编制改革，严格控制代编预算规模，提高预算到位率，切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目 各单位 ：科学合理编制本单位预算，基本支出预算应严格按照定额管理要求编制，项目支出预算要提高精细化水平，做好项目评估和可行性论证，确保列入年度预算的项目切实可行，对跨年度项目要根据项目进度分年安排，推动项目的滚动管理。 各级财政部门：自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内批复本级各部门预算； 本级各部门：应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内批复所属各单位预算。 对年初代编预算，各级财政部门、有预算分配权的主管部门、其他有关部门要及时做好资金分配方案的细化和指标下达工作。 对预备费、当年预计要安排的超收收入，各级财政部门要结合经济和社会事业发展情况，提前做好支出安排预案，并严格依照程序报经批准后，及时落实到具体单位和项目。 各地区、各部门申请追加预算，除特殊事项外，应在8月31日前将追加预算的申请报财政部门；财政部门要在9月30日前办理完毕，超过上述时限，财政部门不再办理。 各部门、各单位要根据工作和事业发展计划，认真做好项目预算执行的各项前期准备。要根据年度预算安排和项目实施进度等认真编制分月用款计划，及时提出支付申请。各级财政部门要及时审核、下达用款额度或支付。 各级财政部门要根据部门和单位用款计划，结合全年收入入库情况，加强库款管理和资金调度，完善预算周转金管理，切实保障基层财政部门资金周转和用款单位支出需要。 建立健全预算支出责任制度 ，明确考核指标 ，并与工作业绩考核挂钩，完善内部约束和激励机制 加强预算执行分析，及时掌握预算执行动态，做好督促检查工作 充分认识加强预算执行管理的重要意义，加强组织领导 ，健全财政管理体制机制 目 录 中国有句俗语：凡事预则立，不预则废。 强调凡事要想做好，事前都需要有一个谋划、预算的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有一个充分的预计，进而做出不同对策，安排相关人、财、物等资源的配给，并协调好各个部门之间的关系，以促成目标的实现。 加强预算管理和控制对医院了解家底，有效调配卫生资源、把握发展机遇，在新医改形势下争取主动等方面具具有十分重要的意义。 现代财务管理理念也需要打破传统的事后算账的管理模式，切实加强财务预算管理，严格以财务预算控制医院日常经济活动的全过程，从而发挥财务预算管理在医院管理中的“核心”作用。 医院预算管理概述—预算管理体系 按照“预算归口管理、限额下达控制、三级目标统一”的原则，由一级医院总预算、二级归口职能部门预算和三级临床、医技等基层单位预算组成，实行以财务预算为主，把全院所有处、科室收支都纳入医院预算管理体系的全面预算。 医院预算管理概述—预算管理体系 医院预算管理概述—预算管理体系 医院预算管理概述—全面预算管理的前提与基础 实施全面预算管理的前提条件 实施全面预算管理需加强的基础工作 全面预算管理的制度体系 医院预算管理概述—实施预算管理的前提条件 树立正确的医院管理理念 医院领导的认可和支持 全员的积极参与和配合 扎实的基础管理工作 完善的制度体系保证 医院预算管理概述—全面预算管理的基础工作 原始记录 定额工作 计量工作 标准化工作 信息工作 价格工作 技能培训 医院预算管理概述—全面预算管理的制度体系 医院预算管理概述—预算管理存在的问题 对预算管理的地位和作用认识不足、重视程度不够 预算管理内容不全面 预算编制不科学 预算执行与控制机制不完善 预算考核与激励机制不完善 医院预算管理概述—预算管理存在的问题 医院预算管理概述—预算管理存在的问题 医院预算管理概述—预算管理存在的问题 医院预算管理概述—预算管理存在的问题 医院预算管理概述—预算管理存在的问题 目 录 医院预算管理体系构建—预算组织机构 目 录 医院预算编制程序和方法—预算编制的基本方法 固定预算法和弹性预算法 增量预算法和零基预算法 概率预算法和滚动预算法 预算目标和作业预算法 医院预算编制程序和方法—预算编制的基本方法 固定预算法又称静态预算法，是编制预算最基本的方法。它是以预算期内某一固定业务活动水平为基础，来确定相应预算指标的预算编制方法。 一般情况下，对于不随业务量变化而增减的固定成本（如折旧费、保险费等）项目预算，可以采用固定预算法进行编制。随着业务量变化而在增减的变动成本（如材料消耗等）项目预算，就不宜采用固定成本预算法。 优点：简便易行，应用广泛。 缺点：当实际业务量偏离预算数时，就失去了控制和 评价的意义了。 适用范围：适用于不随业务量变化