第四章资金控制.pptVIP

学习目标 掌握资金控制 掌握资金营运全过程的管理控制 理解财务风险控制 九、财务风险控制 （一）财务风险控制方法 1.综合评分法 2.杜邦分析法 3.基于非财务指标的预警方法 4.财务危机预警模型 Z计分模型 神经网络方法 人工神经网络方法 BP神经网络方法 （二）财务风险预警机制 建立短期财务风险预警系统 建立长期财务风险预警系统 盈利能力 偿债能力 经营能力 发展潜力 十、案例 德隆集团的崩塌 内部控制 内部控制 内部控制 内部控制 内部控制 第六章　资金活动与财务风险控制 1 资金控制系统设计与运行 2 财务风险控制 3 案例 * 内部控制 * 背景资料 资金是企业的血液，资金控制是内部控制的三大要素之一，当资金控制存在缺陷时，就可能给企业造成损失 重庆LF集团公司原财务部24岁的出纳员CH，利用职务便利累计侵吞公司财产243万元人民币，另有3000多美元。CH的犯案手法并不高明，每次都是从银行提取工资放进保险柜，当需要花钱时，就直接从保险柜拿，再通过收款不入账把账做平。在长达两年半的时间内，屡屡得手 * 内部控制 * 一、资金控制系统设计 资金控制：是管理当局和财务组织（财会机构、人员）对资金运动和日常财务活动进行管理控制的一系列制度安排 目的：防止资金流失、企业发生支付危机，保持现金流流动的均衡性，实现风险与收益平衡，实现资金活动与供、产、销活动结构性平衡，并通过现金流有效地控制企业的经营活动和财务活动。 * 内部控制 * 资金管理的相关理论 P130 均衡理论：企业为了保证资金需要，对其余缺进行调剂 代理理论：认为过多的现金可能导致经理人机会主义行为 融资约束理论：认为企业为了避免融资困难，需要进行资金储备 * 内部控制 * 二、资金控制的特征 资金控制的主体多层化 资金控制的目标不仅仅是安全、合规性目标，还要考虑财务风险 控制活动存在于企业的各部门、各层面和各项作业中 * 内部控制 * 三、筹资 企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算、拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计 * 内部控制 * 四、投资 企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险 五、营运 企业应当加强资金营运全过程的管理 （一）现金流量控制 （二）建立健全现金管理制度（展开） （三）银行存款的管理与定期核对制度 （四）资金预算管理 （五）文件记录和会计系统 * 内部控制 * 1.岗位制度及不相容职务分离制度 2.要实行岗位轮换制度 3.保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和调整银行存款账 4.资金支出的审批人应当同出纳员、支票保管员和记账员分离 5.建立现金管理的信息反馈制度 6.资金收付管理制度 7.库存现金的保管与盘点制度 * 内部控制 * （二）建立健全现金管理制度（展开） 六、企业总部与分部之间的资金控制 总部与分部之间的资金控制是一种 “综合管理、战略管理” * 内部控制 * 七、担保业务风险控制 企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环境的工作流程、按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险 * 内部控制 * 八、风险评估与反馈 企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险和资金管理风险。通过例会制度调整个体行为，适应企业总目标要求，创造条件相互了解，达成共识和协调。具体有：信息交流会、专业培训会、专题分析会、评议会、专题研讨会等 * 内部控制 * 内部控制 内部控制 内部控制 内部控制 内部控制