2015年费用预算指标和管理规定.doc

南方黑芝麻集团股份有限公司饮品事业部 文 件 饮品字[201]7号 2015年费用预算指标和管理规定 为了贯彻落实集团全面预算管理制度，强化各职能部门、销售部的成本管理，进一步落实费用控制和管理责任，根据公司经营管理原则，制订2015年事业部费用指标和管理规定如下： 一、2015年营业费用率，非含税42%，含税35.90%： 1、非含税42%，含税则为35.90%，包含除广告费之外的所有营业费用，其中固定费用率非含税14.45%，含税12.35%，变动费用率非含税27.55%，含税23.55%，本文件分解的指标全部按5.2亿，含税35.90%进行。 2、固定费用包含：职工工资和福利、社会保险、折旧费、日常费用（办公、水电、通讯、差旅、低值易耗品摊销）、会议费、租赁费、职工教育经费用、销售奖和销售代理费用等。 3、变动费用包含：人员奖金、财产保险、运输费、装卸费、业务招待费、修理费用、进场费、促销费、推广和物料费用（业务宣传费）、三包、样品费等费用。 二、事业部总部控制的管理费用指标和管理规定 （一）费用项目和标准 项目 费用额 费用率% 运输费 2662.40 5.12 工资奖金福利及保险 573.56 1.10 业务招待费 149.76 0.29 会议费 213.20 0.41 其它管理费 458.12 0.88 合计 4057.04 7.80 （二）管理规定 1、运输费： （1）是指产品出厂门对门配送到客户仓库等环节发生的物流运输费用，包含商定的产品退换货、补货、赠品发货等过程发生的运输费用和商定的装卸费，原则上产品出厂的装卸费由生产基地承担，客户接收货的装卸费由经销商承担。 （2）销售管理部是物流运输费用的责任管理部门，每年3月份前按规范要求选定物流公司签订年度物流运输协议，按合同约定进行物流运输费用控制和管理。 2、人员工资、奖金、福利和保险费用。根据公司薪酬、福利标准、定档文件，结合考核办法核算计发，具体文件和办法另行制定。 3、业务招待费 （1）事业部总部的业务招待费用不分解到职能部门，由事业部领导根据会议预算或业务需要安排相关职能部门开支，职能部门因业务需要发生业务费用时，履行事前电话申请后补办手续或直接事前书面申请程序，由主持日常事务的行政副总经理审批。 （2）各副总经理在走访市场或开展业务发生的业务招待费，统一列事业部的业务费预算指标，根据业务必要原则，每单2000元以内可开支，2000元—5000元由主持日常事务副总经理审批，超过5000元报总经理审批开支。 4、会议费 （1）会议费用主要是包含总部根据需要组织召开的各种办公例会、产品专题研讨会议和阶段性的年度、季度、月度经营工作会议发生的费用。 （2）会议费也包括各销售部组织月度工作会议，因人数多时需租用会议场所发生的费用，具体由销售部按过程管理规定文件报批执行。 5、其它管理费包括 （1）事业部体领导和职能部门管理人员的日常差旅费用，具体按事业部差旅费标准和管理规定文件执行。 （2）事业部总部办公楼层和住宿租赁费、水电费、办公费、通讯费、低值易耗品、折旧费和职工培训教育经费等。 6、主持日常事务的副总经理对总部整体管理费用率的开支负责，费用节超与季度各月绩效工资和年度事业部奖金挂钩，具体考核办法按文件执行。 三、销售部费用指标 （一）安徽等十个销售部费用（含税38000万元） 项目 费用额（万元） 费用率% 管理费用 工资奖金福利及保险 2500.40 6.58 业务招待费 38.99 0.10 日常费用 1071.60 2.82 市场费用 促销费 2329.40 6.13 进场费 95.00 0.25 推广和物料费 980.40 2.58 三包费 152.00 0.40 分管副总调控费用 380.00 1.00 销售奖 销售奖 811.95 2.14 合计 8360.00 22.00 （二）广东销售部费用（含税10000万元 ） 项目 费用额（万元） 费用率% 管理费用 工资奖金福利及保险 872.00 8.72 业务招待费 6.00 0.06 日常费用 322.00 3.22 市场费用 促销费 1700.00 17.00 进场费 65.00 0.65 推广和物料费 775.00 7.75 三包费 46.00 0.46 销售奖 销售奖 214.00 2.14 合计 4000.00 40.00 （三）南宁销售部（含税4000万元） 项目 费用额（万元） 费用率% 管理费用 工资奖金福利及保险 297.76 7.44 业务招待费 3.42 0.09 日常费用 138.80 3.47 市