2016年会计继续教育考试课.docVIP

会计实务中遇到的疑难问题 1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》 ）。? ?2.关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备）。 ?3.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额）。? 4.?2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（ 0）万元。? 5.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8 ）万元。? 6.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用? ）科目。? 7.?A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610 ）万元。 ?8.企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用?）科目。 9.?用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款）。 10.下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入）。 11.?企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额）的一定比例计提。 12.?企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬）。 13.?2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（ 750万元）。 14.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（ 476.67万元）。 15.?2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（459万元）。 16.与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益）。 17.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入 （140万元）。 18.不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税）。 19.?先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入）。 20.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元）。 21.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元）。 22.?以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更）。 23.以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。? 24.?下列选项，（ 4%?）不是现行出口退税率。 25.某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75万元）。 26.新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（ 12个月）内计算的应退税额暂不予退税。? 2