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2008年内管表讲解 2008年内管表讲解 07年报表存在的问题 内部管理报表的勾稽关系 内部管理报表的勾稽关系: 调整事项如何备查 总部工程 08年内管表口径讲解 正确划分采购创收、租赁创收和门店创收 租赁收入口径的不同 其他业务收入税金的简化计算 费用口径 费用口径不同 门店费用划分原则不同 物业费模式 人事费用分摊 地区费用分摊原则的变化 利润考核模式 损益表构成 上报时间要求 内管表讨论问题 内管表讨论问题 谢 谢 07年报表编制存在问题 1 08年内管表口径讲解 2 08年报表填报要求 3 损益的不连续性 1 2 3 4 调整事项的不完整 毛利汇总表出现窜大组情况 取数错误，导致表中有费用负数情况 5 6 7 8 采购创收、租赁创收、门店创收三项创收介定不清晰 擅自修改表中总部已设定的公式 擅自修改以前月份已核对数据，并不及时通报总部相关人员 不能按照总部的要求及时上报 此原则用于检查利润表附表-店和毛利汇总当月与累计数的连续性 本月累计 ＝ 上月累计 本月发生 ＋ 采购创收 其他_收入 ＋ ＝ 采购创收 租赁创收 ＋ 门店创收 ＋ 采购创收- 支出 其他-支出 ＋ 税金及附加 -其他 ＋ 利润表附表-店 毛利-汇总 ＝ 采购创收- 税金 租赁创收 -税金 ＋ 门店创收 -税金 ＋ 在有大盘的月度利润表附表-店中累计盘点损耗金额应与盘点差异审批单上的累计损耗金额一致。 如何做内管中的调整数据：内部管理报表中的各种调整数据对其真实损益的影响较为关键，而且此数据从财务账上并没有直观反映，所以应每月做好相关调整数的明细表格，这样才能做到有证可查。如上报财务调整数明细 总部工程：指金额超过1万并总部立项审批的改造工程 在做内管表时将总部工程金额从内管表中调出，不计入门店损益，在年底考核时一次性抵减利润（在损益表外体现） 入账时入固定资产的在当月应调整计提折旧的金额并且在摊销期限内手工从内管表中将此项折旧金额从内管表中调出。 一次性进费用的在当月内管报表中一次性调出全部金额 收入口径 1 费用口径 2 报表的填列方法和注意问题 3 正确划分三个创收的核算 采购创收是指除租赁创收以外的采购创收即（F1-NF11)的采购创收 租赁创收指租赁部考核时确认的租赁创收（NF12和NF13促销员管理费、NF12和NF13的营运管理服务费及其他合同费用）+代收代付租赁供应商的水电费 门店创收是指材料耗材销售收入，代收代付的联营水电费、废纸收入以及其他业务收入下不属于采购创收、租金收入、租赁创收的收入） 代收代付租赁供应商的水电费 NF12和NF13促销员管理费 NF12和NF13的营运管理服务费及其他合同费用 08年租赁创收 促销员 管理费 营运管理 服务费 代收代付 水电费 07年租赁创收 促销员管理费 营运管理服务费 NF12和NF13促销员管理费的50% NF12和NF13的营运管理服务费及其他合同费用 租金收入 -税金 采购创收 -税金 ＝ ＝ ＝ 租赁创收 租金收入 采购创收 × 5.5% × 5.5% × 5.5% 租赁创收 -税金 门店创收 -税金 ＝ 租金收入 -税金 采购创收 -税金 租赁创收 -税金 其他业务 支出 － － － 费用口径不同 1 门店费用分摊原则不同 2 地区费用分摊原则不同 3 低值易耗品中核算 人事费用中核算 费用--保安费--保安耗材（领） 2007年 2008年 07年门店费用 百货 超市 08年门店费用 超市 租赁 百货 备注： 08年采用超市、百货和租赁的费用分摊方式采用租金（不可控费用）+物业费（可控费用）模式，即各业务单位均按“孰大原则”统一上交租金和物业费。 备注：不可控费用按照面积分摊；主力店向大业主交1块钱\每平米\天，非主力店向大业主交2块钱\每平米\天；物业费不包含人事，水电、包装耗材（生鲜耗材）、商品损耗。 大业主 主力店 非主力店 超市店 2元 百货店 2元 1元 购物中心 1元 1元 费用分割单 家百店 超市 租赁 百货 生鲜 超市收银 收货 百货 食品 剩余费用 购物中心 超市 租赁 百货 生鲜 超市收银 收货 百货 食品 营业一部 营业四部 营业三部 营业二部 百货收银 剩余费用 20008年地区费用分摊原则 建筑面积占比% 租赁 超市 百货 门店 20007年地区费用分摊原则 销售占比% 地区费用 税前利润 ＝ 费用总额 地区费用 总收益 － － 2007年 经营利润 ＝ 不可控费用 ＋ 2008年 地区费用 － 税前利润 对外报表数 财务调整事项 地区公司费用 调整后损益 － － ＝ 利润表- 上市公司 利润表- 非上市公司 2007年 科目余额表- 上市公司 科目余额表- 非上市公司 2008年