商业银行与中央银行往来的核算资料.pptVIP

教学目的与要求 通过教学，要求学生理解缴存存款的意义，缴存存款账户的开立及处理要求；掌握缴存存款的内容与规定，调整缴存存款的处理，欠缴存款的处理；掌握再贷款和再贴现的核算；掌握票据交换的核算 教学重点 1．商业银行向中央银行缴存款的核算手续 2．商业银行再贷款、再贴现的处理 3、同城票据交换清算的做法及会计处理 第一节 商业银行缴存存款核算 一、缴存中央银行财政性存款 （一）缴存的范围 国家金库款；地方财政预算内、外的存款；部队、机关团体存款；财政发行的国库卷及各项债券款项。 （二）缴存的比例：100% 央行委托商行办理的存款，必须全额划缴。 （三）缴存的科目设置 商行科目： “-存放中央银行款项——财政性存款” （四）缴存财政性存款的会计凭证 1、缴存财政性存款科目余额表 2、缴存财政性存款划拨凭证 （五）缴存办法 商业银行的分支行于每旬的旬末计算应缴的金额，于旬后五日内向当地中央银行办理缴存。 计算：财政性存款应缴数= 本次余额-上次余额（累计已缴数） 实例：ＸＸ工商行某市中区办事处10月末各项存款调整后，累计已缴财政性存款43 240 000元, 11月10日该办事处财政性存款 余额为 53 240 000 应缴财政性存款： 53 240 000-43 240 000=10 000 000 商行，