审计理论与实务能力拓展及课后练习答案资料.doc

项目一： 任务1能力拓展： 1.安达信不仅为安然进行外部审计还承担管理咨询等业务，2001年，安然向安达信支付的费用达5200万美元，其中2500万是审计费用，2700万是顾问费用，由此造成经济不独立。 2. 安然公司数名掌管财务的高层来自安达信，由此造成人员不独立。 安达信由于与安然公司形成了牢不可破的亲密关系，从而丧失了民间审计赖以生存的基础——独立性，由此不惜为安然公司造假保驾护航，独立性的缺失，使安达信丧失了诚信，造成了审计失败。独立性是审计的本质特征，没有独立性的审计不如没有审计。 任务2能力拓展： 1.对单位制定的计划、预算和决策进行审计属于事前审计 2.对上市公司的年度报表进行审计属于事后审计 3.领导干部任职期满进行离任审计属于事后审计 4.对施工进度、投资完成情况进行审计属于事中审计 5.对单位进行财经法纪审计属于事后审计 任务3能力拓展： 认定 审计目标 实质性程序 发生 A所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关 1、6 完整性 B所有应当记录的采购交易均已记录 3、4 正确性 C与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录 7 分类 D采购交易和事项已记录于恰当的账户 2 截止 E采购交易已记录于正确的会计期间 5 任务4能力拓展： 1．销货发票副本是内部证据，在内部控制存在缺陷时，可靠性较差 2．注册会计师参与现金盘点而编制的现金