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金融工具管理知 识 培 训张绪勇 2008年6月6日 一、金融工具 1、金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。?  一、金融工具 2、金融资产：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。一般包括： 现金、银行存款、 应收账款、应收票据、 其他应收款、预付账款等； 一、金融工具 3、金融负债：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。一般包括： 短期借款、长期借款、 应付账款、应付票据、 其他应付款、预收账款等； 一、金融工具 4、日常管理 定期和不定期盘库、 随时关注金融资产的变动情况、 随时关注金融负债的偿还情况、 密切关注企业经营需求和金融工具配合动态、 半年向领导报告应收款项和应付款项情况。 二、外汇、外债管理 1、外汇：是指以外币表示的用于国际间债权、债务清偿的支付凭证和信用凭证。包括：纸币、铸币、银行存款、汇票、本票、支票、旅行支票、股票、债券等、特别提款权等。 基本特征：外币性、普遍接受性、可兑换性。 二、外汇、外债管理 2、汇率：一个国