对社会保险基金内部控制管理的思考.doc

对社会保险基金内部控制管理的思考 ——铜川市劳动和社会保障局 张宜平 史娟 内部控制作为一种管理手段，引入社会保险基金管理活动后，发挥了较好作用。我市各社会保险经办机构在基金管理活动中，积极采取了内部控制管理手段，健全了内控制度，规范了业务流程，提高了管理水平，有效的确保了社保基金的安全完整，维护了参保者合法权益。然而，由于社保基金内部控制机制受多方因素的制约，影响了内部控制制度的有效发挥。为此，对我市社保基金内部控制管理做了更深层次的思考 一、内部控制基本现状 我市失业、医疗、工伤生育保险经办机构高度重视基金管理内部控制工作，分别建立了一套运作规范、管理科学的内部控制机制，保证了各项基金管理活动的规范、有效。 1、高度重视，强化组织领导 社保经办机构高度重视基金管理内部控制工作，主要领导亲自抓，分管领导直接抓，职能科室重点抓，逐级明确职责，强化责任，形成一级抓一级，直接向一把手负责的内控工作责任体系，切实将基金内部控制工作落到了实处。 2、结合实际， 强化制度建设 经办机构结合本单位实际，制定了一系列的组织、业务、财务和信息系统等管理规程、制度和办法，强化了基金内部控制制度化建设。市失业中心在建立健全制度的同时，在全市范围内统一制定各类业务应用表格9种，使业务经办更加规范有效。市医保中心编制了《制度汇编》，涉及行政管理制度、各级工作职责及单项业务制度等规程、制度43项，对管理活动和内部控制要求内容基本上做到了面面俱到。各类制度的科学建立，为提升社保基金管理水平奠定了扎实的基础。 3、规范流程，强化执行 一项成功的管理活动，不但要制定好制度，更要坚定不移的执行之。社保经办机构以制度为基础，着重于制度在实际工作的实施和执行。在组织机构控制方面，组织决策控制体系完备，人事管理基本到位，政务公开全面透明。业务运行控制方面，经办规范到位，业务间相互监督、制约关系明显。特别在业务经办过程中，注重审核把关，无论是人工还是计算机，均留存明晰的审核痕迹。基金财务控制方面，严格执行基金收支两条线管理等基金会计管理制度和规范，分级审核制度执行得力，基金支付责任制落实到位。信息系统控制方面，强化计算机操作人员的素质，对数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限清晰严肃，各项工作环节均在规定权限内进行。 二、内部控制中存在问题 虽然我市社保基金内部控制总体情况良好，但由于诸多因素的影响，仍然存在一些缺陷和不足。 （一）对内部控制认识不足 1、内控制度不健全。领导授权控制制度未建立，授权范围、批准方式、权限、程序和责任等不明确；业务档案资料保管制度不明确，虽然在业务经办过程中，对涉及的相关资料进行了留存、归档、立卷和保管，但无明确制度规定。2、目前，基金内控管理工作主要局限在业务层面，忽视了对决策管理者的监督。3、对内部控制工作中效率原则考虑不周。部分业务审核过程略显繁冗，不仅煞费人力，降低工作效率，更是影响机关公众形象。 （二）内部组织控制松懈　　1、区县经办机构岗位之间缺乏相互制约的机制。以人员紧张，对不相容部门和职务不以进行分离。如：个别险种会计、出纳一人做，使部门与个人之间缺乏相对的独立性。2、内部责任追究制度不明确。在实际业务操作性中，有时无法追究操作人员的内部责任。 （三）内部控制目标略有狭窄 目前，各经办机构的控制目标重点停留在基金收支平衡、业务流程的规范和财务活动的合规性控制上，忽视了对基金管理活动风险的分析和控制。特别是忽略评估和控制诸如自然灾害、社会突发事项等隐性风险事项，因为起初似与基金收支无关，但其发展结果因涉及政府形象而对基金形成了风险。　 （四）内部审计重视不够 内部审计除了包括审核会计账目外，还包括稽查、评估内控制度完善程度和内部工作效率，并向管理者提出建议和意见，内审根本上就是内部控制系统监控的必要方式。但实际工作中，内审工作由稽核科承担，但稽核科职责多，人员少，致使对内控制度缺乏必要的定期检查和日常监督。 （五）内部控制全局意识不强 虽然失业、医疗、工伤生育保险目前都已实行市级统筹，但缺乏对区县基金内部控制管理的监督与指导。 三、建议与思考 （一）进一步强化基金内部控制意识　 1、强化基金风险管理理念。随着管理环境不断变化，社保基金将会面临越来越多的风险（如：信息系统风险、决策风险等），这就要求在基金内控管理中重视并强化风险管理，对一些可能预测的风险利用内控机制将其消灭在萌芽状态，从而最大程度降低社保基金运行风险。 2、建立领导责任追究制度。应当充分发挥主管部门和外部监管部门的作用，针对经办机构领导的职责建立约束制度，杜绝不良行为的发生。3、重视内控成本效益和效率。结合经办机构实际情况，探索实现以最低的成本达到最佳的管理效果和工作效率。 （二）进一步加强内部组织控制　 1、对科室