2014超市事业部财务库存管控培训教案分析.ppt

关注门店外借商品 **店外借商品管理不规范，甚至日期和借货人都没有填写完整，1月1日外场纸品促销外借通过入口时，既没有看见任何单据，防损也没有任何核对检查的过程，商品直接推出了卖场，1月17日食用油大宗团购通过收货口时，根本就没有任何单据直接出货。 关注门店补损工作 **店全年系统统计的补损只有192元，调查组2天时间内与多个供应商洽谈了春节期间的损耗工作，并将2012年门店的损耗予以及时补缴，仅洁伶供应商当月内现金补损4000元。 春节期间门店配送到货非常不平均，有时几天无配送到货，有时一天内集中到货，导致门店卸货紧张，根本无法核对大件数和商品明细，只能按照配送单进行审核，其中**店一天内最高配送数量4车，***店一天内最高配送数量8车。 无任何验收过程的配送单据 关注门店配送收货情况 配送与门店商品交接单中，没有注明配送出门时的封签号，门店在配送回执联中也没有填写封签号，导致物流车辆封签工作失去意义，并且配送物流车辆封签的领用、遗失无对应的手续和登记，存在运输过程中开门取货后重新封签的风险。 关注门店配送收货情况 3月份**店金浩5L茶籽本香食用调和油，异常盘亏200瓶13350元，经**地区财务查实，1月份对应的入库单据存在涂改数量现象。经盘点组后续调查结果如下： 1、该单品1月21日入库400瓶，供应商送货单数量有涂改现象，经供应商处送货记录和门店收货情况核对，入库数量无差异。 2、该单品1月25日入库400瓶，核对供应商送货记录时发现供应商处无对应送货存根联，供应商送货员事后找出一张不同格式的存根联给盘点组，但与**店送货单客户联完全不相符。 3、经查1月25日供应商电脑系统中送货数据，发现该单品在当天系统中有2张送货单据，其中一张单据就只有金浩5L茶籽本香食用调和油一个单品200瓶，但公司未收到对应送货单据。 4、两笔食用油入库收货时由收货员和促销员单独完成，事后粮油课长补签字进行了确认。综上所述，1月25日金浩食用油供应商在送货过程中存在欺诈行为，供应商虚增库存200瓶15100元。 关注门店直送收货情况 下面为门店入库单据和供应商事后提供的送货证明，两张单据格式和填写完全不一致。 门店入库时供应商送货凭证 供应商送货员调查时提供的送货凭证 关注门店直送收货情况 1月25日金浩供应商送货单据体现当次送货食用油122件，由收货员和金浩促销员共同收货，经促销员***调查了解，当天总共收货两个层板，高度不及她个人身高，收货后全部运进了卖场油区。 按供应商送货数量计算： 122件食用油分2个层板码放，每个层板分别为61件，按照9件的每层码货方式要码放6.7层，加层板高度后整体至少高达2.2米，远远超出促销员李淑青的身高。 按促销员身高计算： 金浩促销员***的身高1.55米，按此身高正好和食用油码放4层高度相符，因此得出当天实际收货数量为4层×9件/层× 2个层板=72件，门店收货数量与供应商送货数量正好差异50件（200瓶）。 关注门店直送收货情况 **店38大类入库时严重违规，部分商品入库时无送货单，订单也没有商品课、收货课签字确认，更没有门店店长复核和签字确认，仅凭生鲜处长一人签字就进行了入库。 关注门店生鲜收货情况 **店5月15日鲜鸡蛋总共三笔补入库，合计1815kg，其中一笔“757kg的入库单”经财务在供应商留存的送货记录调查落实，属于门店违规入库，直接虚增供应商库存5223元。 1、入库时无供应商送货单，也没有收货、商品课其他人的审核签字，仅凭生鲜处长开出的手工订单进行入库。 2、4日26日-5月15日调查供应商处留存送货记录：4月26日432kg、4月27日325kg、5月12日733kg、合计送货1490kg，但门店该时间段却有四笔入库记录，合计入库2247kg。 关注门店生鲜收货情况 鲜鸡蛋在生鲜自采中金额较大，损耗主要来自于入库时的品质和去皮的重量，大部分门店去皮时按照固定的重量2.5kg扣称，但实际上供应商的包装箱和托盘有不同的规格和重量，其重量从2.50kg-3.00kg不等。 关注鲜鸡蛋收货 黄色托盘0.08kg-0.10kg 灰色托盘0.11kg-0.14kg 13年度新开的16家店，其综合损耗率为3.05%（剔除3家未盘非生鲜门店为2.96%），与老店对比差幅均在50%以上。13年新店大部分都是9月底以后开业的（10家），截止到12月底，13年新店比老店整体损耗率就多274万。 注：大卖场老店13年损耗率：整体1.97生鲜5