第二十章 产核算.docVIP

第二十章 产品核算 第一节 城市商业银行银行汇票 1.1定义 该汇票特指城市商业银行资金清算中心的会员行签发的、会员行之间互相代理兑付或通过协议兑付行代理兑付，并通过城市商业银行资金清算中心进行资金清算的汇票。 1.2科目使用及账簿设置 一、24405开出汇票－签发户 签发行签发汇票时记本科目的贷方，核销汇票时记本科目的借方。余额在贷方，反映本行已签发尚未核销的汇票款项。 二、24406开出汇票－移存户 签发行移存汇票资金时记本科目的借方，核销汇票时记本科目的贷方。余额在借方，反映签发行已移存尚未清算的汇票款项。移存户的余额应与签发户的余额反方向相等。 三、24407开出汇票－逾期退回户 签发行收到城市商业银行资金清算中心（以下简称“资金清算中心”）主动退回的汇票逾期未用退回资金时记本科目的贷方，办理逾期汇票的退款或付款时，记本科目的借方。余额在贷方，反映签发行已收到资金清算中心主动退回的逾期汇票资金但尚未退款给申请人的汇票款项。逾期退回户逐笔记账。 四、科目核对关系 （一）签发户的贷方余额与移存户的借方余额反方向相等； （二）签发户的贷方余额与未核销汇票的卡片联的出票金额合计数相等，与汇票签发登记簿未核销汇票的余额相等； （三）逾期退回户的余额与未核销且超过提示付款期满一个月的汇票卡片联的出票金额合计数相等。 1.3汇票的签发和资金移存 1.3.1汇票的签发 1、