企业所得税习题(13页).doc

第十二章 企业所得税法（答案分离版） 2.根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（　）。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 3.下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是（　）。 A.特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B.安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 4.根据企业所得税的规定，下列有关收入确认表述不正确的是（　）。 A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算 B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 6.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。 A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 7.2009年某化妆品生产企业实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费120万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，化妆品企业当年可以税前扣除的广告费是（　）万元。 A.150 B.120 C.75 D.95 8.某企业2009年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。 A.5 B.10 C.15 D.23 9.某企业2009年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（　）万元。 A.125 　　　　 B.134.25 　　　　 C.139.25 　　　　 D.145 10.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。 A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 11.下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（　）。 A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入 B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C.软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年 12.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（　）日内缴入国库。 A.7 B.10 C.15 D.5 二、多项选择题 1.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（　）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 2.下列属于企业所得税的收入的有（　）。 A.将外购货物用于职工奖励 B.将自产货物用于交际应酬 C.企业自产的产品用于市场推广 D.将半成品用于连续生产成品 3.以下属于企业所得税中不征税收入的有（　）。 A.企业根据法