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国家税收综合练习 一、名词解释 税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 计税依据：计税依据（又称税基）是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。 比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。 累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。 定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。 免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。 加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10％，加征成数一般规定在1成至10成之间。 流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。 增值税：增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 消费税：消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税，也是国际上普遍开证的一种税。 营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。 完税价格：进出口关税的完税价格，是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。 行为税：行为税是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种统称。 印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。 车船使用税：车船使用税是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或者领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。 财产税：财产税是以纳税人所拥有的财产作为征税对象的税种统称。 资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 土地增值税：土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。 契税：契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。 企业所得税：企业所得税是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。 应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算企业所得税服务的。它是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。 外商投资企业和外国企业所得税：外商投资企业和外国企业所得税是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 个人所得税：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 常年产量：常年产量是根据各地区的自然条件和当地的一般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。 税收管理体制：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税收管理权限的一项制度。它是我国税收管理体制中的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要内容之一。 税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产