8.2征税和纳税教程解决方案.ppt

（1）主体： （2）目的： （3）手段： 国家 实现国家职能 凭借政治权力 （5）地位： 【有国就有税】 （4）依据： 税法 【有税必有法】 1、税收的含义（本质） 财政收入的基本形式 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 小张：这个月家庭开支有点大，我就不缴税了。 税务人员：依法纳税，不交要受处罚的。 小张：那我之前交了那么多税啦，可以先还我吗？ 税务人员：税收不能返还。 小张：要不，我少交点。 税务人员：一切按规定来，明文规定交多少就交多少。 探究： 由此你能概括出税收的基本特征吗？ 小张是一家软件开发公司的高级员工，月工资8500元。下面是小张和税务人员的一段对话。 ——强制性 ——无偿性 ——固定性 （1）基本特征 ①强制性 ②无偿性 ③固定性 2、税收的基本特征及其关系 ——区别其他财政收入形式的主要标志 （凭借政治权力强制征税） （不返还、不直接付出任何代价） （以法律形式规定，不能随意改变） 08年10月9日起，暂免征储蓄存款利息税。 09年1月1日起，在全国所有地区、行业推行增值税转型改革(将小规模纳税人增值税率统一调低至3%)。 2010年1月25日，拟定车船税的调整草案，打破以往大车小车征税一刀切的做法，按排量划分7个梯度。 2008年3月1日，个人所得税起征点从1600元上调至2000元；2011年9月1日起，个人所得税起征点从2000元上调至3500元。 我国近几年税收改革大事记 思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 税收的固定性不等于一成不变。 随着经济的发展，经过国家有关部门的批准调整征税对象和税率，并在一定时期内保持稳定也体现了固定性。 要 求 决 定 定 决 强制性 无偿性 固定性 税收的特征 三者是紧密联系，不可分割的： 保 障 （2）三者的关系 税收的“三性”，集中体现了税收的 权威性 1、列宁指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句名言主要说明税收具有（ ） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、法制性 2、某市房产税税率分为0.5%、1%、1.2%三个档次,且对于逾期未缴纳应纳税款的,税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税具有(　　 ) ①固定性　②无偿性　③强制性　④随意性 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 洗脸税 　　土耳其总统塞泽尔2007年5月批准了税法修改条例。根据该条例，土耳其人在打开水龙头洗脸的时候要同时缴三种税！首先是“环境清洁税”，它在土耳其老百姓中一直被叫作“垃圾税”；第二种税叫“污水费”，由政府按自来水费50%的标准收取；第三种税是“增值税”，不论是家庭还是写字楼都要支付这个费用，按水费的18%收取。 改名税 　　比利时新的法律，父母可以任意给子女改名，但必须交纳200比利时法郎的改名税。 离婚税 　　　　 美国加利福尼亚州实行一项简便的离婚法，规定结婚不满两年，未生养又无贵重财产的夫妻，欲离婚只要向州政府法律部门邮寄30美元离婚税，并保证双方无争执地分割好私产，其离婚即自动生效。 我国的税收有哪些分类呢？ 税收的种类 ——五大类，共二十多种 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 增值税 个人所得税 在我国影响很大的两个税种 （1）增值税 ①征税对象： 生产经营中的增值额 ②纳税人： ④作用： 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人 3 在我国影响很大的两个税种 ③税率：17% 增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金 个人所得额 超额累进税率 比例税率 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人 在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 ④作用： （2）个人所得税 国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 3 两个影响很大的税种 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 个人工资薪金所得税率 （应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额） 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 比例税率 Ａ、我国公