预算编制案例1.pptVIP

* ①销售预算，包括销售款回收计划 ②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算) ③直接材料预算 ④直接人工预算 ⑤制造费用预算 ⑥期末产成品存货预算 ⑦销售及管理费用预算 ⑧现金预算 ⑨计划损益表 ⑩计划资产负债表 举例:某企业总预算由以下10预算组成 销售预测应当考虑以下几个因素 公司以往销售量 未提货的订单 宏观经济环境，包括利率水平以及对可支配收入和国民生产总值以及就业率和物价水平的预测 预算期内公司的产品定价政策 预算期内公司的营销计划 公司的市场份额 公司所处行业的经济环境售预计，以及行业内的竞争态势。包括对全行业的产品销 ①销售预算，包括销售款回收计划 凯泰公司2003年的公司计划全年销售100,000支产品，其中一季度1万支，二季度3万支，三季度4万支，四季度2万支。售价20元/支。 销售额 售价 预期销售数量（支） 全年 4 3 2 1 项目 季度 单位：元 表4-1 ①销售预算，包括销售款回收计划 ①销售预算，包括销售款回收计划 销售预算完成后，接下来要编制货款回收计划，这一计划是编制现金预算的基础。预期现金回收量包括上个会计期赊销给客户的货款和当期发生当期要收回的货款。 根据经验，凯泰公司本季发生的销售有70％能够于当季收回货款， 而余下30％要待下个季度方能收回。年初应收帐款余额为90，000元。 ①销售预算，包括销售款回收计划 现金回收计划表 *在第四季度