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外贸企业出口退税流程及账务处理外贸企业出口退税流程第一部分 商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用特殊材料证明）1 用材料明细2 出口货品素备案书涵盖产品表3 出口货品素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料注： 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关） 将以上资料交报关公司办理报关 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。第二部分? ? 核销操作流程1、? ?出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建2、 单证回来后的操作a、 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单b、 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送c、 查询——数据查询——状态查询2、? ?核销系统a、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始b、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）c、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加d、 保存——预览打印——放入待报邮箱e、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分??出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定1、??基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1 关联号：年月加第一批加序号，比如：0座机电话号码1（不变）2 申报年月：报关单所属期3 申报批次：014 序号：0001??逐笔5 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位6 出口日期：报关单出口日期7 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8 核销单号：9 商品代码：报关单上的商品编号10 出口数量11 审核认可2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加1 关联号：年月加第一批加序号，比如：0座机电话号码1（不变）2 申报年月：报关单所属期3 申报批次：014 序号：00015 发票号码：进货发票号码6 发票代码：进货发票代码7 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码8 发票开票日期：进货发票日期9 商品代码：报关单商品编号10 税率：进货发票税率11 审核认可3、 数据加工处理：按顺序逐项检查4、 生成预申报数据：保存E盘5、 预审反馈处理——确认正式申报数据6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、 打印报表：1 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求： 1） 进货增值税发票 2 某省出口商品统一发票 3 报关单 4 U盘 6 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份 7 出口收汇批次核销信息登记表 8 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。整理完后用出口封面装订交到税局申请。外贸公司出口退税账务处理1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（1）购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款）（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税）（3）收到出口退税款，借：银行存款 贷：应收出口退税3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税