06、财务作业稽核.docVIP

货币资金作业稽核 （一）资金预算作业稽核 目的：查核资金运用单位是否逐月编列资金预算表，该资金运用能否使企业价值最大化。 作业周期：不定期，每年一次。 资料来源：（1）现金预算比较表； （2）收入预计表； （3）支出预计表。 作业程序及稽核重点： 1.查核资料提供单位是否按规定时间提出资金预算表，以利财务单位汇编。 2.查核资金预算每月编列进度及完成日期或预算比较分析是否按期进行。 3.比较实际数字与预算数字，如有重大差异者，是否通知各单位，并加以自检。 4.资金的执行是否按资金预算表用途执行，若与预算不符，是否另案提交，经核准后方可执行。 5.资金的调度是否依据资金来源并运用现金预算比较表拟定资金调度计划，并据以实施。  （二）现金作业稽核 目的：确认现金管理制度是否得到严格执行；收付款业务是否真实、合法、合规；验证库存现金的余额是否确实存在，以确保财产完整。 作业周期：不定期，随时。 资料来源：（1）缴款清单； （2）暂付款单； （3）银行存款日报表； （4）明细表； （5）支票簿存根； （6）传票； 作业程序： 1.当天收支项目，金额核对。 2.检查当日收入款项是否与POS系统所打印明细相符。 3.了解暂付款单、差旅费报销单及支付往来款内容。 4.查看相关记账凭证、现金日记账、总账及报表。 5.开始盘点库存现金之前，应与出纳人员联络，宣布