关于行政事业单位部控制规范征求.docVIP

附件2： 关于《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》的说明 为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，我们在深入研究和广泛调研的基础上，拟定了《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》（以下简称《规范》）。现就有关情况说明如下。 一、《规范》的制定背景和起草过程 近年来，行政事业单位财务管理水平和经济活动的合规合法性总体上得到不断提升。但是，部分单位仍存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题。具体表现为有些单位经济管理混乱，缺乏内部控制，造成资产损失浪费；有些单位利用虚假发票或掩盖不合规支出，或套取资金，设立“小金库”；更有甚者采用“白条抵库”、虚构业务等方式贪污挪用财政资金。此外，出借银行账户、违规处置国有资产、未经批准擅自对外签订经济合同等现象也时有发生。因此，有必要通过建立健全内部控制制度，来堵塞漏洞、消除隐患，防范行政事业单位的重大经济活动风险。 调研中，有关部门的专家和实务工作者都反映，制定统一的行政事业单位内部控制规范，一是能够提高各部门、各单位对内部控制工作的重视，增强单位领导班子的风险管控意识，促进各单位加强和规范内部控制；二是为打击发票违法犯罪和治理“小金库”问题提供制度性保障，防止国家财政收入和国有资产的流失，遏制腐败现象；三是将预算、收支、资产管理、基建、经济合同、内外监督等纳入一个统一的管控体系中，在