企业所得税纳税报表(适用于核定征收企业)填报说明.docVIP

企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)填报说明 一、本表为按照核定征收办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在季度(月)和年度申报缴纳企业所得税时使用。 二、具体项目填报说明 1、第1行“收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。(按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报) 2、第2行“成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。(按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报) 3、第3行“应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 4、第4行：“应纳税所得额”： (1)按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额＝收入总额×应税所得率。 (2)按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。 5、第5行“适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。 6、第7行“实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。 7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。 avoid permanent deformations in the equipmen