第_二_章 增税法(三).docVIP

第 二 章　增值税法（说明：为增强讲座效果，网校特将讲义中的例题答案隐藏。您也可进行重新设置： 显示答案　 隐藏答案）　　■典型例题　　一、单项选择题　　1.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（　）。　　A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税　　B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税　　C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税　　D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税　　[答疑编针对该题提问] ? ? 『正确答案』A 『答案解析』甲企业提供加工修理修配劳务应按收取的加工费缴纳增值税，本题目不存在进项税抵扣问题；计税销售额中不包括代收代缴的消费税。 　　2.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物有（　）。　　A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料　　B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料　　C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料　　D.被盗产品耗用的本期购买原材料　　[答疑编针对该题提问] ? ? 『正确答案』D 『答案解析』非正常损失的产成品（D选项）所耗购进货物，