2015年会计继教育—— 企业所得税申报课后练习及答案.docVIP

课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 第1部分 判断题 题号：Qhx013139 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?1.?被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?国税函【2010】79号：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 题号：Qhx013122 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?2.?企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理，参见沪税所便【2011】16号。 题号：Qhx013119 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?3.?报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后至年度财务报告批准报出前折让、退回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理、调整报告年度的收入、成本等。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?未找到解析 题号：Qhx013127 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?4.?企业对外投资发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。A、 对B、 错 正确答案：B?你的答案：B?√ 正确?解析：?发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调整。 题号：Qhx013113 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?5.?《一般企业收入明细表》只反映“会计口径”信息，属于利润表细化，与税收政策无关，会计未确认收入的视同销售收入本表不再填列。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?PPT原话。 题号：Qhx013131 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?6.?企业计提资产减值准备的资产、在终止确认时如果发生损失，计提资产减值准备调整的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中进行。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?PPT原话。 题号：Qhx013130 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?7.?如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可正确上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?这是国税函【2010】79号的规定。 题号：Qhx013136 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?8.?《企业所得税实施条例》规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，不需要计入当期收入。A、 对B、 错 正确答案：B?你的答案：B?√ 正确?解析：?《企业所得税实施条例》规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。 题号：Qhx013118 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?9.?《企业所得税实施条例》规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?未找到解析 题号：Qhx013121 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?10.?依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。A、 对B、 错 正确答案：A?你的答案：A?√ 正确?解析：?国税函【2009】202号、国税函【2010】79号：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）、投资收益（从事股权投资业务企业）。 题号：Qhx013111 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例