4S店会计流程及做账注意要点资料.docVIP

一：会计流程 月初：带着税控盘，金税卡，去税务局抄税（抄上个月的税） 报表----申报税（申报上个月的税）（1--15号之前报税） 核对收入 进项认证（30号之前） 所发生的费用 做账 录入凭证 出报表 注意：1：先做收入 2：再做材料（进项） 3：做费用 4：做往来（收款，付款） 应交税金--增值税（已交税金） 5：做其他-------- 其他应收款（上个月的）--------城建税 ---------堤防维护费 ----------地方教育税附加 ----------教育税附加 6：成本结转 7：计提附税（本月） 注：没有收入就不计提附税，也不用交增值税，但要申报。 8：结转本期损益 二：服务业注意事项 服务业交营业税 营业税的计税是开票金额直接乘以税率，不用进行换称。（广告业为特殊行业，进项税可抵扣，只能抵扣成本） 服务行业有的业务是没有营业成本的，收入与费用配比。 个别服务业涉及营业成本核算，如媒体广告，户