会计制度设计第章.pptVIP

第六章 内部控制系统设计原理 第三节 内部控制系统设计的内容 一、内部控制的类型 二、内部控制系统设计的总体思路 三、内部控制制度的设计步骤 四、内部控制系统设计的主要业务流程 一、内部控制的类型 （一） 组织规划控制 （二） 授权批准控制 （三） 文件记录控制 （四） 全面预算控制 （五） 实物保全控制 （六） 职工素质控制 （七） 风险防范控制 （八） 内部报告控制 （九） 电算化控制 （十） 内部审计控制 （一） 组织规划控制 组织规划：是对企业组织机构设置职务分工的合理性和有效性所进行的控制 不相容职务分离：指那些有一个人承担即可能发生错误和弊端又可掩盖错误和弊端的职务 （二） 授权批准控制 明确授权批准方式：一般授权和特殊授权 企业须建立授权批准体系： （1）授权批准的范围 （2）授权批准的层次 （3）授权批准的责任 （4）授权批准的程序 （三） 文件记录控制 建立组织机构职能图和授权审批权限一览表 建立全员岗位说明书 业务程序手册 统一会计政策 凭证编号 统一会计科目 （四） 全面预算