应于收账款管理办法.docVIP

应收账款管理办法 １.目的 为保证销售货款的及时回笼，杜绝烂账和呆账的发生，确保公司财产的完全和完整，制定本办法。由于往来账目混乱造成超信用额度发货而形成的损失由 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。 6.3 销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。 6.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。 7 应收账款的考核 7.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务部门，与销售额、回款率一并考核。 7.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。 8 应收账款管理费用 8.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用 计入损益，不得挂账。 8.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司董事会审议，折扣部分视情况追究相关人员责任或作为损失处理。 9 坏账核销管理程序 9.1 坏账损失确认原则 9.1.11 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失； 9.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失； 9.1.3 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失； 9.1.4 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。 9.2坏账损失企业内部处理程序 9.2.1 销售部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。 9.2.2财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司董事会审议。 9.2.3逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门追索。 10.本办法2010年10月1日生效。 附件1： 授信单位操作明细表 单位名称 授信额度 回款周期（天） 评估日期 评估人员 影响评估因素 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 审批人 附件2： 应收款审批单 销售单位 授信额度 本单销售额 超授信比例 审核还款日期 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 申请日期 审核人员签字 附表3： 应收账款控制表 单位名称 授信额度 本月底应收余额 超限额度 回款日期 至上月超限期累计余额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 申报人签名： 人力资源部审核意见： 签名： 财务部审核意见： 签名： ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------